超华科技:2022年年度审计报告

【摘要】广东超华科技股份有限公司审计报告2022年度目录页次一、审计报告1-5二、合并资产负债表6-7三、合并利润表8四、合并现金流量表9五、合并股东权益变动表10-11六、资产负债表12-13七、利润表14八、现金流量表15九、股东权益变动表16...

      广东超华科技股份有限公司

          审 计 报 告

                2022 年度

                      目      录

                                              页次

  一、 审计报告                            1-5

  二、 合并资产 负债表                      6-7

  三、 合并利润 表                            8

  四、 合并现金 流量表                        9

  五、 合并股东 权益变动表              10-11

  六、 资产负债 表                        12-13

  七、 利润表                                14

  八、 现金流量 表                          15

  九、 股东权益 变动表                  16-17

  十、 财务报表 附注                    18-108

委托单位 ：广东超华科 技股份有限公 司
审计单位 ：利安达会计 师事务所（特 殊普通合伙）
联系电话 ：（010） 85886680
传真号码 ：（010） 85886690
网真号 址：http://www.Reanda.com


                审 计 报 告

                                        利安达审字【2023】第 2476 号
广东超华科技股份有限公司全体股东：

  一、保留意见

  我们审计了广东超华科技股份有限公司（以下简称“超华科技”）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了超华科技
2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营成果
和现金流量。

  二、形成保留意见的基础

  如财务报表附注所述，截至 2022 年 12 月 31 日超华科技应收账款中应收安
徽江蓝资源科技有限公司 22,789.66 万元、天长市鹏扬铜业有限公司 4,962.25 万元。截至本报告出具日，我们未能就上述往来款项的商业实质及其合理性以及可回收性获取充分、适当的审计证据。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于超华科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、强调事项

  我们提醒财务报表使用者关注：

  （一）2022 年 8 月，超华科技子公司广州泰华多层电路股份有限公司开始
停产整顿，但因未妥善与员工、主要供应商等进行沟通协商，出现了供应商多起诉讼并导致银行账户被查封、应收款项未能及时收回、存货发生毁损、员工离职等现象，导致子公司停业并产生重大损失，且预计在短期内无法恢复生产。

  （二）超华科技在广西壮族自治区玉林市人民政府的支持下，与广西玉柴工业园管理委员会签订合作协议，拟在玉林市建设年产 10 万吨高精度电子铜箔和1000 万张高端芯板的新材料产业基地。截至本报告出具日，项目一期设计面积
为 24 万平米，已完工封顶面积约 15.5 万平米，在建面积约 8.5 万平米，并已预
付了该项目部分设备款。根据双方合作协议，由广西玉柴工业园管理委员会与超华科技共同设立铜箔基金的形式募集项目的建设资金，截至本报告出具日，该基金尚未设立，目前该项目的建设资金主要由广西玉柴工业园管理委员下设组建的广西超华高新科技有限公司承担，双方尚未在超华科技在该项目已发生和未来还须继续支出的建设资金负担和项目回购问题上达成一致意见。

  上述事项不影响已发表的审计意见。

  四、关键审计事项

  收入确认

  （一）事项描述

  如财务报表附注六、38 所示，超华科技收入主要来源于铜箔、电路板和覆铜板的销售。2022 年度超华科技实现营业收入 172,715.53 万元。由于收入是超华科技合并利润表的重要组成项目且为关键业绩指标，管理层在营业收入确认和列报时可能存在潜在错报风险，因此我们将超华科技营业收入确认识别为关键审计事项。

  （二）审计应对

  1、我们了解和评价了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

  2、我们通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估了超华科技的收入确认政策。

  3、我们选取了样本检查销售合同及对应的订单、结算单等文件，检查收入是否满足确认条件、确认时点是否正确。

  4、根据客户交易的特点和性质，选择样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。对未回函项目执行替代测试，对回函不符的项目追查具体原因并进行相应处理。

  5、我们就资产负债表日前后的发货记录，选取了样本，核对发货单、会计凭证及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

  6、我们检查了应收款回款情况，检查应收款挂账单位是否与客户单位名称一致。

  7、我们结合行业政策变化及同行业公司情况对收入及毛利变动情况进行了分析，判断本期收入增长和毛利率变动是否合理。

  五、其他信息

  超华科技管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。


  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  六、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估超华科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算超华科技、终止运营或别无其他现实的选择。

  超华科技治理层（以下简称“治理层”）负责监督超华科技的财务报告过程。
  七、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对超华科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致超华科技不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就超华科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（本页无正文）

        利安达会计师事务所          中国注册会计师

        （特殊普通合伙）          （项目合伙人）：

                                                        欧云飞
                                    中国注册会计师：

                                                        张志辉
            中国·北京              二〇二三年四月二十六日


                    合并资产负债表

                                  2022年12月31日

编制单位：广东超华科技股份有限公司                                            金额单位：人民币元

                  项  目                      注释      2022年12月31日      2021年12月31日

流动资产：

 货币资金                                        六、1          59,465,155.94          54,591,048.56

交易性金融资产
衍生金融资产

应收票据                                        六、2          72,784,449.73        133,002,324.24

应收账款                                        六、3          556,107,449.98        475,348,988.92

应收款项融资                                    六、4            5,019,723.62          13,595,678.18

 预付款项                                        六、5          66,48