达华智能:2022年年度审计报告

【摘要】福州达华智能科技股份有限公司2022年度合并及母公司财务报表审计报告书中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOＢ座20层邮...

    福州达华智能科技股份有限公司

  2022年度合并及母公司财务报表

          审计报告书

  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

  ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO Ｂ座20层    邮编：100073
电话：(010) 51423818                      传真：(010)51423816

              目      录

一、审计报告
二、审计报告附送

  1. 合并资产负债表

  2. 合并利润表

  3. 合并现金流量表

  4. 合并股东权益变动表

  5. 母公司资产负债表

  6. 母公司利润表

  7. 母公司现金流量表

  8. 母公司股东权益变动表

  9. 财务报表附注
三、审计报告附件
 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
 3. 注册会计师执业证书复印件


        中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
                Z H O N G X I N G H U A  C E R T I F I E D  P U B L I C  A C C O U N T A N T S  L L P

                地 址 （ l o c a t i o n ）： 北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 S O H O B 座 20 层

                20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China

                电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                      审 计 报 告

                                                    中兴华审字（2023）第 013695 号
福州达华智能科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了福州达华智能科技股份有限公司（以下简称“达华智能”）财务报
表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了达华智能 2022 年12 月31 日合并及母公司的财务状况以及 2022 年度合并及
母公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于达华智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    （一）营业收入

    1、事项描述

  达华智能的主营业务包括电视机主板及智能显示类产品、系统集成、技术开发、
智慧应用解决方案、卫星通信服务、卫星终端销售等，收入确认的会计政策详见财务
报表附注“四、主要会计政策和会计估计”中的“30、收入”。2022 年度，达华智能合并财务报表中营业收入为 174,244.69 万元，由于收入是达华智能的关键业绩指标
之一，是公司的主要利润来源，收入确认的准确和完整对公司利润影响较大， 因此我们
将达华智能收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    （1） 了解、评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行

有效性；

    （2） 通过检查主要销售合同或订单、了解货物签收及退货的政策、与管理层

沟通等程序，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款，评价不同模式
收入确认会计政策是否适当，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要
求；

    （3） 执行分析性复核程序，分析营业收入及毛利变动的合理性；

    （4） 实施收入细节测试，选取样本检查与收入确认相关的销售合同或订单、

销售发票、发运通知单、出库单、销售结算单、客户验收单、银行回单等支持性凭
证，并抽样执行函证程序；

    （5） 针对资产负债表日前后确认的产品销售收入，选取样本核对出库单、销

售结算单、客户签收单等相关支持性文件，评价收入确认是否记录在恰当的会计期
间。

    （二）应收账款坏账准备

    1、事项描述

  截至 2022 年 12 月 31 日，达华智能应收账款原值为 39,827.22 万元，已计提
坏账准备 15,392.54 万元。管理层基于单项和组合评估应收账款的预期信用损失，
考虑了有关过去事项、当前以及未来经济状况等合理且有依据的信息，预期信用损失
需要管理层作出重大估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备作为关键审计事项。

    2、审计应对

    （1） 了解和评价管理层与应收账款坏账准备计提相关的关键内部控制的设计

和运行有效性；


    （2） 结合行业特点及信用风险特征，评价管理层制定的相关会计政策是否符
合企业会计准则的规定，评估所使用方法的恰当性以及预期损失率估计的合理性；
    （3） 对于按照单项计提坏账准备的应收账款，检查其发生减值的相关客观证
据，复核管理层计算可收回金额的依据；

    （4） 对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特
征及预期损失率估计情况，复核历史损失率及前瞻性的合理性；重新测算应收账款坏账准备的计提金额，评价管理层坏账准备计提的准确性；

    （5） 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；

    （6） 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

    四、其他信息

  达华智能管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括达华智能 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估达华智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算达华智能、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督达华智能的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对达华智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致达华智能不能持续经营。

    （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。

    （6） 就达华智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                    （项目合伙人）

          中国·北京              中国注册会计师：

                                        二○二三年四月二十七日


                          合并资产负债表

                                          2022年12月31日

编制单位：福州达华智能科技股份有限公司                                                            金额单位：人民币元

                  项  目                        注释                期末余额                  上年年末余额

流动资产：

货币资金                                        六、1                  344,736,207.26              552,394,333.63

交易性金融资产
衍生金融资产

应收票据                                        六、2                      2,684,127.80