深华发Ａ:2022年年度审计报告

【摘要】深圳中恒华发股份有限公司2022年度审计报告索引审计报告公司财务报告—合并资产负债表—母公司资产负债表—合并利润表—母公司利润表—合并现金流量表—母公司现金流量表—合并所有者权益变动表—母公司所有者权益变动表—财务报表附注大信会计师事务所W...

深圳中恒华发股份有限公司

      2022 年度

      审 计 报 告

 索引
 审计报告
 公司财务报告
 —合并资产负债表
 —母公司资产负债表
 —合并利润表
 —母公司利润表
 —合并现金流量表
 —母公司现金流量表
 —合并所有者权益变动表
 —母公司所有者权益变动表
 —财务报表附注


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                  审计报告

                                                      大信审字[2023]第 5-00096 号
深圳中恒华发股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了深圳中恒华发股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2022
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

  我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）收入确认

  1.事项描述

  如贵公司合并报表附注五（三十五）所述，贵公司 2022 年度显示器及注塑件泡沫件确认

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的主营业务收入为人民币 60,468.18 万元，占营业收入的 91.01%，销售产品产生的收入是在商品控制权已转移至客户时确认，其中，国内销售为发出产品经对方签收确认即确认收入，外销为产品已发运、报关手续已完成后以货运提单确认收入。

  由于收入是贵公司关键业绩指标之一，为了防止为达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将主营业务收入确认的真实性识别为关键审计事项。

  2.审计应对

  （1）我们了解、评估并测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，并测试内部控制有效性；

  （2）选取样本检查销售合同或订单，核对发票、出库单、签收单、报关单、货运提单等，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

  （3）查询主要客户工商信息资料，识别是否存在关联关系；对关联交易进行终端销售的穿透检查，检查关联方交易的合理性、真实性及公允性；

  （4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单、物流记录、提单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

  （5）对重要客户发送函证确认当期销售收入金额和应收账款余额，并在发函过程中保持对函证的控制。

  （二）关联方交易

  1.事项描述

  如贵公司合并报表附注九（三）所述，贵公司向关联方香港誉天国际投资有限公司及武汉恒生光电产业有限公司采购材料及成品合计 16,646.73 万元，向关联方香港誉天国际投资有限公司及武汉恒生光电产业有限公司销售商品合计 10,743.46 万元。由于关联交易涉及金额巨大，且针对同一家关联方同时存在销售采购业务，存在循环交易的风险，因此我们将关联交易列为关键审计事项。

  2.审计应对

  （1）了解、评估并测试了贵公司有关关联关系及关联交易的内部控制；


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  （2）获取贵公司编制的关联方关系表，通过互联网信息查询，进行适当的背景调查识别核实关联方；

  （3）获取贵公司关联交易清单，了解关联交易的商业理由，检查关联交易相关合同或协议、发票、报关单等，并对重大关联交易的发生额及余额进行函证，核实会计处理是否恰当；
  （4）了解贵公司关联交易的授权和批准程序，检查向第三方的采购和销售凭证、对比关联方非关联方采购及销售价格，核实关联交易是否公允；

  （5）获取贵公司提供的关联方最终向第三方采购及销售清单，检查关联方向第三方采购及销售的相关合同协议、银行水单等，核实交易真实性，是否构成循环交易。

  （三）重大仲裁事项

  1.事项描述

  如合并报表附注十二（二）所述， 2017 年 8 月 16 日华南国际经济贸易仲裁委员会作出
华南国仲深裁【2017】D376 号裁决（简称万科仲裁案），裁决贵公司和武汉中恒集团需向万科公司支付违约金等费用共计 23,400 万元。

  贵公司认为万科仲裁案在仲裁程序和所谓违约事实的认定上存在问题，其裁决结果损害了公司的合法权益。贵公司认为万科仲裁案违约责任应由武汉中恒集团全额承担且武汉中恒集团承诺全额承担全部仲裁损失，如因案件执行原因，导致公司先行垫支，将会立即要求武汉中恒集团履行承诺并消除影响。贵公司及武汉中恒集团于 2020 年收到执行裁定（文号(2018)粤 03 执 1870 号之五），该案因被执行人名下相关房产因有案外人异议，无法处分，且有案外人向深圳市中级人民法院申请不予执行本案仲裁裁决，终结执行程序。若案外人提出的“不予执行”被依法驳回，深圳万科可继续向深圳市中级人民法院申请恢复执行。

  由于万科仲裁案尚未执行完毕，且案件存在违约主体内部履约过错责任划分的不确定性、以及武汉中恒集团有利益输送的可能性，管理层需要对该事项是否确认为预计负债或当期损益作出重大判断和估计，因此我们将该重大仲裁事项确认为关键审计事项。

  2.审计应对

  （1）通过执行检查、向管理层及公司法律顾问询问，了解公司确定重大事项的政策及内部控制程序；

  （2）获取贵公司与该重大事项相关的资产置换合同、资产置换及关联交易公告、旧改合

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同、贵公司与武汉中恒集团合作协议、与案件有关的各项裁决书、执行通知书、顾问律师法律意见书等文件资料，了解贵公司管理层对该重要事项作出判断的支持性证据；

  （3）聘请法律专家对该事项进行专业判断，并对法律专家所出具法律专项意见进行独立判断；

  （4）向贵公司法律顾问发送沟通函，了解贵公司重大诉讼案件的最新进展情况，判断是否对贵公司财务报表产生重大影响；

  （5）检查该重大仲裁事项是否在财务报告中得到充分恰当的披露。

  四、其他信息

  贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵公司的财务报告过程。


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