齐心集团:2022年年度审计报告

【摘要】深圳齐心集团股份有限公司审计报告大华审字[2023]000215号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）深圳齐心集团股份有限公司审...

    深圳齐心集团股份有限公司

            审计报告

              大华审字[2023] 000215 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


            深圳齐心集团股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）

                      目    录                      页  次
一、  审计报告                                        1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                  1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                              5-6
      母公司资产负债表                                7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-110

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                      www.dahua-cpa.com
                  审 计 报 告

                                                          大华审字[2023] 000215号
深圳齐心集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳齐心集团股份有限公司(以下简称齐心集团公司)
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了齐心集团公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于齐心集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1.收入确认

    2.商誉减值

    (一)收入确认

    1.事项描述

    齐心集团公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注四、（三十三） “收入”所述的会计政策及合并财务报表附注六、注释 44 营业收入和营业成本。

    2022 年度齐心集团公司营业收入金额为 8,629,139,382.22 元。
由于营业收入为公司关键经营指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且报告期内收入确认对财务报表影响重大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）对照齐心集团公司业务模式及合同条款等具体情况，结合会计准则相关规定，检查收入确认政策是否恰当；

    （2）了解、评估及测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行，以确认内部控制的有效性；

    （3）询问齐心集团公司业务部门核心人员，了解客户的变动及双方的合同执行情况；

    （4）查询重要客户的工商资料，询问管理层，以确认客户与齐心集团公司是否存在关联方关系；

    （5）对报告期记录的收入交易选取样本，针对内销收入，检查
交易过程中的相关单据，包括合同、出库单、客户签收记录、销售发票、定期对账函及资金收款凭证等；针对外销收入，将取得的海关出口数据与账面外销收入记录核对，检查包括提单、货运单、客户对账单、销售发票、资金收款凭证等，并对主要客户回款进行测试，以确认交易的真实性；

    （6）获取齐心集团公司报告期内销售明细，对营业收入实施分析性复核程序，确认收入、毛利率变动的合理性；

    （7）对重要客户实施函证程序，询证报告期发生的销售金额及往来款项余额，确认销售收入的真实性、完整性；对于最终未回函的客户实施替代审计程序，包括实施检查合同、订单、签收单、发票和本期及期后收款测试等；

    （8）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单及其他支持性文件，获取齐心集团公司系统中退换货的记录并进行检查，确认收入是否被记录于恰当的会计期间；

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认符合企业会计准则的相关要求。

    (二)商誉减值

    1.事项描述

    齐心集团公司与商誉确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注四、（二十六） “长期资产减值”所述的会计政策及合并财务报表附注六、注释 20 商誉。

    截至 2022 年 12 月 31 日，齐心集团公司合并资产负债表中的商
誉净值为人民币 134,634,838.96 元，管理层根据包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的部分，确认相应的减值准备。在评估可回收金额时涉及的关键假设包括收入增长率、
毛利率、费用率及折现率。由于上述商誉的减值测试涉及复杂及重大的判断，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：

    （1）评价、测试管理层与商誉相关的内部控制的设计及运行的有效性；

    （2）评价管理层聘请的估值专家的胜任能力、专业素质及客观性；

    （3）独立聘请具有证券资格的评估师事务所对管理层聘请的估值专家工作过程及结果进行复核；

    （4）核对商誉减值测试所依据的历史数据，与管理层及外部估值专家讨论商誉减值测试过程中所使用的价值类型、评估方法、估值模型的适当性，以及关键假设、折现率等参数的合理性；

    （5）复核商誉所属资产组可收回金额的测算表。

    基于已执行的审计工作， 我们认为， 管理层在商誉减值的确认
涉及的相关判断及估计是合理的。

    四、其他信息

    齐心集团公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    齐心集团公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，齐心集团公司管理层负责评估齐心集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算齐心集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督齐心集团公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。


    3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对齐心集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致齐心集团公司不能持续经营。

    5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    6.就齐心集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而