浪潮信息:2022年年度审计报告

【摘要】浪潮电子信息产业股份有限公司审计报告和信审字（2023）第000642号目录页次一、审计报告1-6二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表7-102、合并及公司利润表11-123、合并及公司现金流量表13-144、合并及公司所有者权益...

  浪潮电子信息产业股份有限公司

            审计报告

                      和信审字（2023）第 000642 号

                    目录                            页次

一、审计报告                                        1-6
二、已审财务报表及附注

  1、合并及公司资产负债表                        7-10
  2、合并及公司利润表                            11-12
  3、合并及公司现金流量表                        13-14
  4、合并及公司所有者权益变动表                  15-18
  5、财务报表附注                                19-119
          和信会计师事务所（特殊普通合伙）

              二〇二三年四月十一日


      审 计 报 告

                                            和信审字（2023）第 000642 号
浪潮电子信息产业股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了浪潮电子信息产业股份有限公司（以下简称浪潮信息公司）财务报
表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了浪潮信息公司 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合
并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浪潮信息公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    和信会计师事务所（特殊普通合伙）                                          1

    （一）“服务器及部件”收入确认

    1、事项描述

  浪潮信息公司 2022 年度营业收入 6,952,545.82 万元，其中“服务器及部件”
收入 6,894,805.21 万元，占营业收入比重为 99.17%。由于收入为浪潮信息公司关键业务指标之一，其是否在恰当的财务报表期间确认和列报可能存在重大错报风险，且“服务器及部件”收入在营业收入总额中占比较高，因此我们将“服务器及部件”收入的确认作为关键审计事项。

  相关信息参见财务报表附注“三、36、收入”及“五、41、营业收入和营业成本”。

    2、审计应对

  我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要包括：

  （1）了解浪潮信息公司管理层（以下简称管理层）与“服务器及部件”收入确认相关的关键内部控制，评价并测试其设计和运行的有效性；

  （2）选取样本检查销售合同，识别与“服务器及部件”收入确认相关的关键合同条款及履约义务，以评价“服务器及部件”收入确认政策是否符合会计准则的要求；

  （3）获取本年度销售清单，执行分析性程序，判断本期收入、毛利率变动的合理性；

  （4）对本年度记录的收入进行细节测试，核对销售合同、出库单、验收单、销售发票、报关单等支持性文件；

  （5）结合应收账款科目的审计，选取样本执行函证程序；

  （6）对资产负债表日前后记录的交易进行截止测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

  我们获取的证据能够支持管理层对“服务器及部件”收入确认作出的判断。

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    （二）存货余额及跌价准备确认

    1、事项描述

  浪潮信息公司主要从事服务器及部件的研发、制造和销售，库存商品主要系服
务器，原材料主要系芯片、内存、硬盘等。浪潮信息公司 2022 年 12 月 31 日存货
账面余额 1,583,855.06 万元，已计提跌价准备 81,391.87 万元，账面价值1,502,463.19 万元，账面价值占资产总额的比重为 36.63%。浪潮信息公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。浪潮信息公司以存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。在估计过程中管理层需要运用重大判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。由于存货余额及跌价准备对财务报表影响重大且需要管理层作出重大判断，我们将其作为关键审计事项。

  相关信息参见财务报表附注“三、15、存货”及“五、8、存货”。

    2、审计应对

  我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要包括：

  （1）了解管理层与存货余额确认及跌价准备计提相关的关键内部控制，评价并测试其设计和运行的有效性；

  （2）查阅年度采购计划，选取样本检查采购合同、订单、物流信息等资料；
  （3）实施存货监盘程序，实地查验存货的数量、品质、储存状态等；

  （4）获取存货跌价准备计算表，复核可变现净值的确认依据，分析存货跌价准备计提是否充分；

  （5）取得存货库龄清单，对库龄较长的存货跌价准备进行分析性复核；

  （6）对 2022 年 12 月 31 日后销售的存货进行抽样，将样本的实际售价与预计
售价进行比较。

  我们获取的证据能够支持管理层在确定存货余额及跌价准备时作出的判断。

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    四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括浪潮信息公司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估浪潮信息公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浪潮信息公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  浪潮信息公司治理层（以下简称治理层）负责监督浪潮信息公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞

弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浪潮信息公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浪潮信息公司不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就浪潮信息公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    和信会计师事务所（特殊普通合伙）      中国注册会计师:王晓楠

                                        （项目合伙人）

          中国·济南                    中国注册会计师:谷尔莉

                                          2023 年 04 月 11 日

    和信会计师事务所（特殊普通合伙）                                          6

                        合并资产负债表

                                          2022年12月31日

编制单位：浪潮电子信息产业股份有限公司                                        单位：元 币种：人民币

                  资产                      附注        2022年12月31日        2021年12月31日

流动资产：

 货币资金                                  五、1            9,009,535,556.29        7,277,279,340.91

 交易性金融资产                            五、2              32,761,494.45          400,068,219.18

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