隆基机械:2022年年度审计报告

【摘要】山东隆基机械股份有限公司审计报告和信审字（2023）第000376号目录页码一、审计报告1-5二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表6-92、合并及公司利润表10-113、合并及公司现金流量表12-134、合并及公司股东权益变动表1...

  山东隆基机械股份有限公司

          审计报告

                和信审字（2023）第 000376 号

          目  录                              页  码
一、审计报告                                    1-5
二、已审财务报表及附注

  1、合并及公司资产负债表                      6-9
  2、合并及公司利润表                        10-11
  3、合并及公司现金流量表                    12-13
  4、合并及公司股东权益变动表                14-17
  5、财务报表附注                            18-108
    和信会计师事务所（特殊普通合伙）
              二〇二三年四月十日


山东隆基机械股份有限公司                                                              报告正文

      审 计 报 告

                                            和信审字(2023)第 000376 号
山东隆基机械股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了山东隆基机械股份有限公司（以下简称隆基机械公司）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了隆基机械公司 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年
度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于隆基机械公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    (一) 收入确认

    1. 事项描述


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    隆基机械公司主要从事制动盘、制动毂生产及销售。如财务报表附注五、34所述，2022 年度公司营业收入总额为 2,274,381,362.34 元。由于收入是公司的关键业绩指标之一，收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报的风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

    2. 审计中的应对

    我们实施的审计程序主要包括：

    （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

    （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

    （3）获取报告期销售清单，对报告期记录的收入交易选取样本，对销售合同、发票、出库单、报关单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；

    （4）根据客户交易的金额等事项，挑选样本执行函证程序；

    （5）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

    （二）存货期末价值认定

    1. 事项描述

    如财务报表附注五、8 所列示，隆基机械公司 2022 年 12 月末存货账面价值
811,367,734.27 元。

    报告期期末存货账面价值较大，且存货账面价值占总资产的比例为 22.69%，
所占比例较高，因此我们将存货期末价值认定识别为关键审计事项。

    2. 审计中的应对

    我们实施的审计程序主要包括：

    （1）了解和评价管理层与存货相关的内部控制的设计和运行有效性；

    （2）对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；

    （3）对大额材料采购，追查至相关的购货合同及购货发票，复核采购成本的正确性，并抽查相关采购申请单、入库单等资料；

    （4）检查期末在产品、库存商品与订单对应情况及期后出库情况；


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    （5）结合应付账款、营业成本等科目，对存货增减变动进行合理性分析；
    （6）获取公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，分析存货跌价准备计提是否充分。

    四、其他信息

    隆基机械公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2022
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估隆基机械公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算隆基机械公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    隆基机械公司治理层（以下简称治理层）负责监督隆基机械公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者


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依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对隆基机械公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致隆基机械公司不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就隆基机械公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁


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止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    和信会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师:

                                      （项目合伙人）

          中国·济南

                                        中国注册会计师:

                                              2023 年 4 月 10 日


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                              合并资产负债表

编制单位：山东隆基机械股份有限公司      2022 年 12 月 31 日      单位：元 币种：人民币

              项目                  附注  2022 年 12 月 31 日    2021 年 12 月 31 日
流动资产：

  货币资金                          五、1    941,899,383.15          941,749,281.52
  交易性金融资产                    五、2    150,864,089.04          45,283,191.78
  衍生金融资产

  应收票据                          五、3        285,000.00          21,262,820.67
  应收账款                          五、4    446,369,789.07          433,587,934.73
  应收款项融资                      五、5    121,367,301.99          77,744,460.74
  预付款项                          五、6      1,232,084.22              799,820.27
  其他应收款