*ST雪莱:2022年年度审计报告

【摘要】广东雪莱特光电科技股份有限公司审计报告大华审字[2023]000098号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）广东雪莱特光电科技股...

    广东雪莱特光电科技股份有限公司

              审计报告

                  大华审字[2023]000098 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


          广东雪莱特光电科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）

                      目    录                      页  次
一、  审计报告                                        1-8
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                  1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                              5-6
      母公司资产负债表                                7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-107

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                      www.dahua-cpa.com
                  审 计 报 告

                                                        大华审字[2023]000098号
广东雪莱特光电科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了广东雪莱特光电科技股份有限公司(以下简称雪莱特
公司)财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了雪莱特公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雪莱特公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    1.破产重整；

    2.收入确认；

    3.其他非流动资产减值。

    (一)破产重整事项

    1.事项描述

    相关信息披露请参阅附注五注释 46 投资收益及十四（二）债务
重组。

    雪莱特公司 2022 年度进行破产重整，根据重整计划确认重整收
益 1.61 亿元，破产重整事项对本期财务报表影响重大，因此我们将其识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于破产重整事项所实施的重要审计程序包括：

    对于公司 2022 年破产重整收益确认，我们采取的主要审计程序
如下：

    1）获取公司司法重整计划，以及与重整相关的法院文书，结合终结重整程序的日期，评价债务重组收益是否记录在恰当的会计期间；
    2）检查债权申报情况，将管理人确认，法院裁定的债权与财务账面实施核对；

    3）访谈重整管理人，了解司法重整的整体进程，重整进展情况、后续工作内容等，关注债权人申报但管理人暂缓确认的债权与账面记录的差异；

    4）根据重整方案，重新计算需清偿现金、股票数量及债务重整
收益，复核会计处理的准确性;

    5）获取管理人账户银行流水,对管理人账户实施函证程序，获取中国证券登记结算有限责任公司关于公司股份转增股票、以股抵债的过户登记确认书，并与已重新计算的股票数量及账面记录进行核对；
    6）检查与债务重组相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    基于已执行的审计工作，我们认为，雪莱特公司对破产重整收益的确认符合企业会计准则的规定。

    (二)收入确认事项

    1.事项描述

    请参阅附注三（三十四）、财务报表附注五注释 39

    雪莱特 2022 年度合并营业收入为 15,615.11 万元，较上年同期增
加 66.61 万元，公司的收入同比上涨 0.43%；其中 2022 年度主营业务
收入为 13,775.00 万元，2021 年主营业务收入为 14,056.80 万元,同比
下降了 281.81 万元，下降比率为 2.00%。

    收入是雪莱特公司的关键指标之一，收入确认是否恰当对雪莱特公司经营成果产生重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或预期而提前或推迟收入确认时点，或通过会计估计使收入确认金额不能正确反映收入实际情况的风险。因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们针对收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）对收入相关的内部控制进行了解、测试；

    （2）对 2022 年度确认的营业收入选取样本，检查销售合同、销
售发票、销售出库单、验收单、报关单、提单等凭证，以核查销售收
入的真实性；

    （3）针对收入实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，确认收入的真实性；

    （4）选取重大、异常客户进行访谈，进一步了解业务的交易背景及判断收入真实性；

    （5）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；

    （6）检查银行流水，检查客户回款的真实性；

    （7）对公司资产负债表日前后确认的销售收入，核对其送货单、客户验收单等单据，检查产品销售收入是否计入正确的会计期间。
    基于获取的审计证据，我们得出审计结论，雪莱特公司的收入确认符合企业会计准则有关收入确认政策的规定。

    (三)其他非流动资产减值事项

    1.事项描述

    如财务报表附注五、注释 20 所述，雪莱特公司持有的广东雪莱
特大宇产业并购基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“大宇基金”）账面余额为 5,998.24 万元，减值准备 1,470.05 万元，公司根据获取的大宇基金对外所投资的公司的财务报表，采用资产基础法估算大宇基金期末公允价值，雪莱特持有的大宇基金账面价值为 4,528.19 万元。因减值测试过程涉及对基金公允价值作出重大会计估计，需要管理层的重大判断，具有一定的复杂性。因此，我们将其他非流动资产减值确定为关键审计事项。

    2.审计应对

    (1）获取并检查大宇基金年度运营报告，了解基金运营情况，并
测算基金的公允价值；

    (2）通过企查查等网络平台查询公开信息，实地走访核查对外投资项目的运营情况是否存在异常；

    (3）我们取得被投资单位的财务报表，并结合财务数据和网络平台公开信息对被投资单位的公允价值进行分析和测算；

    (4）利用评估机构专家工作，获取评估机构对基金的评估报告，复核评估所使用的估值技术和参数；

    (5）大宇基金已对 2021 年无法取得评估公允价值的部分投资项
目退出转让，我们获取对应转让协议以及回款的银行流水，并与关联方清单中的关联方进行交叉核对，查询是否存在资金占用情形。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对其他非流动资产的减值相关判断及估计是合理的。

    四、其他信息

    雪莱特公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    雪莱特公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，雪莱特公司管理层负责评估雪莱特公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算雪莱特公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督雪莱特公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。