东阿阿胶:2022年年度审计报告

【摘要】东阿阿胶股份有限公司已审财务报表2022年度东阿阿胶股份有限公司目录页次审计报告1–8已审财务报表合并资产负债表9–10合并利润表11–12合并股东权益变动表13–14合并现金流量表15–16公司资产负债表17–18公司利润表19公司股东权...

东阿阿胶股份有限公司
已审财务报表
2022年度

东阿阿胶股份有限公司

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                                                                    页 次
审计报告                                                            1 – 8
已审财务报表

合并资产负债表                                                      9 – 10
合并利润表                                                        11 – 12
合并股东权益变动表                                                13 – 14
合并现金流量表                                                    15 – 16
公司资产负债表                                                    17 – 18
公司利润表                                                          19

公司股东权益变动表                                                20 – 21
公司现金流量表                                                    22 – 23
财务报表附注                                                      24 – 159
补充资料

1. 非经常性损益明细表                                                1

2. 净资产收益率和每股收益                                            2


                                        审计报告

                                            安永华明（2023）审字第61435041_J01号
                                                              东阿阿胶股份有限公司
      东阿阿胶股份有限公司全体股东：

          一、审计意见

          我们审计了东阿阿胶股份有限公司的财务报表，包括2022年12月31日的合并及公
      司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相
      关财务报表附注。

          我们认为，后附的东阿阿胶股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会
      计准则的规定编制，公允反映了东阿阿胶股份有限公司2022年12月31日的合并及公司
      财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。

          二、形成审计意见的基础

          我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
      计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
      注册会计师职业道德守则，我们独立于东阿阿胶股份有限公司，并履行了职业道德方
      面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
      供了基础。

A member firm of Ernst & Young Global Limited


                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2023）审字第61435041_J01号
                                                              东阿阿胶股份有限公司
          三、关键审计事项

          关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
      这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
      项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

          我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
      包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
      的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
      述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

A member firm of Ernst & Young Global Limited


                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2023）审字第61435041_J01号
                                                              东阿阿胶股份有限公司
          三、关键审计事项（续）

          关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

          营业收入确认

          于2022年度，贵公司及其子公司（以    针对商品销售收入确认我们实施的审
          下简称“贵集团”）合并财务报表中    计程序包括但不限于：

          营业收入为人民币4,041,818,347.54    1、了解、测试和评价贵集团与销售
          元，主要为阿胶类产品销售收入。根    收入、销售退回、销售返利相关的内
          据新收入准则的规定，在商品控制权    部控制设计和执行的有效性，复核相
          转移至客户时确认相关销售收入。根    关政策是否符合企业会计准则的规
          据销售合同的约定，贵集团销售的商    定；

          品在客户签收确认时即完成交付，风    2、按产品类型分析主要产品收入及
          险和控制权随之转移。由于营业收入    毛利率的波动，检查波动情况是否符
          对于财务报表整体的重要性，我们将    合贵集团的实际情况；

          营业收入确认认定为关键审计事项。      3、选取样本执行函证程序，确认当
                                                年销售情况是否与贵集团记录的信息
          合并财务报表中对营业收入的披露详    一致；

          见财务报表附注三、24及附注五、    4、选取资产负债表日前后的发货清
          42。                                  单，检查发货单、客户签收单等支持
                                                性文件，确认收入是否确认在恰当的
                                                会计期间；

                                                5、取得并复核贵集团提供的返利计
                                                算表，抽取样本检查计算的准确性和
                                                完整性，评估贵集团返利的会计处
                                                理。

                                                此外，我们还评估了贵集团在合并财
                                                务报表中对于营业收入的披露是否充
                                                分。

A member firm of Ernst & Young Global Limited


                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2023）审字第61435041_J01号
                                                              东阿阿胶股份有限公司
          三、关键审计事项（续）

          关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

          应收账款坏账准备的计提

          于2022年12月31日，合并财务报表中    针对应收账款坏账准备的计提我们
          应 收 账 款 账 面 余 额 人 民 币    实施的审计程序包括但不限于：

          765,208,719.48元，减值准备余额人民    1、了解、测试和评价贵集团信用审
          币381,327,178.22元。                  批流程和减值测试相关内部控制的
                                                设计和执行的有效性；

          管理层以预期信用损失模型为基础，对    2、了解和评估管理层在应收账款的
          应收账款选择运用简化计量方法，按照    减值测试中使用的预期信用损失模
          相当于整个存续期内的预期信用损失金    型的恰当性；

          额确认减值准备。管理层在确定预期信    3、了解和评估管理层预期信用损失
          用损失时，需要确定恰当的信用损失模    方法和模型中关键参数和假设的合
          型、模型假设的应用、确定关键参数和    理性，包括违约率、违约损失率以
          假设以及制定前瞻性调整因素，涉及重    及违约风险敞口等；

          大判断和估计，因此我们将应收账款坏    4、分析管理层应收账款的账龄和客
          账准备作为关键审计事项。              户信誉情况，并执行应收账款函证
                                                程序及检查期后回款情况，评价应
          合并财务报表对应收账款及减值准备的    收账款坏账准备计提的合理性。

          披露请参见财务报表附注三、9，附注    此外，我们还评