广合科技:2023年年度财务报告

【摘要】财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月25日审计机构名称致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号致同审字（2024）第441A015215号注册会计师姓名桑涛、吴静审计报告正文广州广合科技股份有...

                        财务报告

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 25 日

 审计机构名称                                        致同会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        致同审字（2024）第 441A015215 号

 注册会计师姓名                                      桑涛、吴静

                                            审计报告正文

广州广合科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了广州广合科技股份有限公司（以下简称广合科技公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公
司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广合科技公司 2023 年 12 月
31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广合科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    1、事项描述

    广合科技公司业务收入来源于 PCB 产品的销售，2023 年度主营业务共实现收入 253,713.59 万元。广合科技公司
销售产品与客户以供应商管理库存（VMI）、准时生产（JIT）方式进行交易的，在客户使用本公司产品且双方核对后确认销售收入；除此之外，本公司在客户（或其指定的公司）签收货物后确认销售收入。

    由于营业收入金额重大且是评价业绩的关键指标之一，存在广合科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：

    （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试关键控制运行的有效性。

    （2）检查销售合同或订单，分析与收入确认有关的会计政策是否符合企业会计准则规定，不限于：分析履约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品的控制权转移时点的确定等是否符合行业惯例和广合科技公司的经营模式；同时复核相关会计政策是否正得到一贯运用。


    （3）对收入实施分析程序，分析收入及毛利率变动的合理性，并与同行业可比公司进行对比分析。

    （4）对于内销收入，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、货物签收单、销售发票等，以确认销售收入的真实性与准确性。

    （5）对于出口销售，将销售记录与销售合同、销售订单、出口报关单、货运提单、销售发票、收款记录等支持性文件进行核对，并查询核对海关信息系统交易记录。

    （6）选取样本对收入实施函证程序，并将函证结果与财务记录进行核对；对于未收到回函的样本，执行替代性审计程序。

    （7）对主要客户进行访谈，并从客户信息系统中获取与交易相关的信息与广合科技公司的销售信息进行核对。

    （8）针对临近资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，选取样本核对出库单、货物签收单、货运提单、出口报关单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

    （二）应收账款坏账准备的计提

    1、事项描述

    截至 2023 年 12 月 31 日，广合科技公司合并财务报表中应收账款期末余额为 88,387.92 万元，已计提的坏账准
备为 4,420.05 万元。

    根据新金融工具准则的相关规定，管理层以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值测试并确认坏账准备。对应收账款的可收回金额进行估计并计量预期信用损失，涉及管理层的重大会计估计和判断，基于应收账款账面价值重大及管理层的估计和判断具有不确定性，我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对应收账款坏账准备的计提执行的审计程序主要包括：

    （1）了解、评价与应收账款及预期信用损失计量相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性；

    （2）了解信用政策，结合行业特点及信用风险特征，评价管理层制定的预期信用损失模型和信用风险特征组合的划分是否符合企业会计准则的规定以及广合科技公司面临信用风险的实际情况；

    （3）检查应收账款账龄分析表，测试计算的准确性，检查原始凭证，如货物签收单、海关报关单等，测试账龄核算的准确性；

    （4）对于信用风险显著增加的重大应收款项，与管理层讨论并复核其可收回金额的估计；

    （5）检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；

    （6）通过选取检查组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑前瞻性信息等因素，评估管理层对整个存续期信用损失预计的恰当性；

    （7）选取样本，就相关客户 2023 年 12 月 31 日的应收账款余额实施函证程序。

    （8）按预期信用损失模型对坏账准备金额进行重新计算，并与广合科技公司已计提的金额进行核对。

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括广合科技公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们
的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。


    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估广合科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广合科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督广合科技公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对广合科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致广合科技公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就广合科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广州广合科技股份有限公司

                                          2024 年 04 月 25 日

                                                                                              单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                  2023 年 1 月 1 日

 流动资产：

  货币资金                                            431,267,939.51                    281,110,420.61

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产

  衍生金融资产

  应收票据                                            46,978,368.94                    101,899,180.65

  应收账款                                            839,678,689.43                    602,834,316.63

  应收款项融资                                        13,011,680.54

  预付款项                                              1,375,643.78