中南股份:2023年年度财务报告

【摘要】广东中南钢铁股份有限公司2023年年度财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月26日审计机构名称中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号众环审字（2024）0500504号注册会计师姓名王兵、...

广东中南钢铁股份有限公司

  2023 年年度财务报告


              一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 26 日

审计机构名称                                        中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        众环审字（2024）0500504 号

注册会计师姓名                                      王兵、赵亮

                                              审计报告正文

广东中南钢铁股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了广东中南钢铁股份有限公司（以下简称“中南股份”）财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中南股份2023年 12月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中南股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    （一）收入确认

              关键审计事项                            在审计中如何应对该事项


      请参阅财务报表附注“五、31、收        针对该关键审计事项，我们执行的审计程序主要包
入”所述的会计政策、“七、财务报表项目注  括：
释之 40、营业收入和营业成本”。

                                              ①了解并测试与销售、收款相关的关键内部控制，
    中南股份主要从事钢铁产品及焦化副产  评价其设计的合理性和运行的有效；

品的生产和销售。2023 年度，中南股份的营业

收入为 390.14 亿元。                            ②通过审阅销售合同，识别与货物所有权上的风险
                                          和报酬转移相关的合同条款，评价中南股份的收入确认
    营业收入是中南股份利润的主要来源，  时点是否符合企业会计准则的要求；

使得收入存在可能被确认于不正确的期间或被

操控以达到业绩目标或预期水平的固有风险，      ③执行细节测试，抽样检查销售订单、经客户签收
因此我们将中南股份营业收入确认识别为关键  的出库单及其他支持性文件、销售发票、收款银行回单
审计事项。                                等原始单据，向客户发函询证应收账款、预收账款余额
                                          和营业收入金额，核实营业收入的真实性；

                                              ④执行分析性复核程序，评价主要产品销售收入和
                                          毛利率变动的合理性；

                                          ⑤针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，
                                          核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录
                                          于恰当的会计期间。

    （二）关联交易

              关键审计事项                            在审计中如何应对该事项

      请参阅财务报表附注 “十四、关联方      针对该关键审计事项，我们执行的审计程序主要包
及关联交易”。                            括：

    中南股份主要产品销售及主要原辅材料      ①了解、评价与关联交易业务相关的内部控制，并
采购的关联交易占比较大，2023 年向受宝武集  对内部控制运行的有效性进行测试；
团及其关联方销售商品及提供劳务的收入

163.11 亿元；同时，向宝武集团及其关联方采      ②检查公司董事会、股东大会和独立董事对公司关
购商品及接受劳务 161.84 亿元。              联交易的审核情况；

        由于中南股份关联交易占全年交易比      ③从合同条款、具体操作、实物流转、客户等方面
重较大,对中南股份利润的影响较大，使得交联  对关联方销售进行全面梳理，检查是否具有合理的商业交易存在可能被确认于不正确的期间或被操控  目的，检查是否满足确认收入的条件；检查销售定价是以达到业绩目标或预期水平的固有风险，因此  否合理和公允，有无以低价或高价结算的方法，相互之我们将中南股份关联交易确认识别为关键审计  间转移利润的现象；
事项。

                                              ④针对资产负债日前后确认的关联销售收入核对至
                                          客户签收单等支持性文件，确认收入是否记录在正确的
                                          会计期间；

                                              ⑤针对关联采购，检查采购产品的价格是否合理、
                                          公允，从账面采购金额核对至供应商送货单、验收单及
                                          进仓单，确认采购是否真实发生。

    四、其他信息


  中南股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  中南股份管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估中南股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中南股份、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督中南股份的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中南股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中南股份不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就中南股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

                  中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师（项目合伙人）：王兵
                                                                    中国注册会计师：赵亮
                                                            中国·武汉    2024年 04月 26 日

              二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广东中南钢铁股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                                单位：元

                    项目