金河生物:2023年年度审计报告

【摘要】金河生物科技股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-5公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动...

          金河生物科技股份有限公司

                  2023 年度

                  审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-5

公司财务报表

—合并资产负债表                                  1-2

—母公司资产负债表                                3-4

—合并利润表                                        5

—母公司利润表                                      6

—合并现金流量表                                    7

—母公司现金流量表                                  8

—合并股东权益变动表                              9-10

—母公司股东权益变动表                          11-12

—财务报表附注                                  13-139


                      审计报告（续）          XYZH/2024XAAA5B0206
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                          审计报告

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金河生物科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了金河生物科技股份有限公司（以下简称金河生物）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了金河生物 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金河生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 1. 收入确认事项

            关键审计事项                          审计中的应对

 如财务报表附注三、24 及附注五、41 所 针对收入确认，我们执行的主要审计程
 述 ， 金 河 生 物 2023 年 度 营 业 收 入 序包括：

 217,413.10 万元。因为营业收入是金河生
 物的关键绩效指标之一，对金河生物净利 1、评估、测试了与收入相关的内部控制 润产生重大影响，且存在营业收入确认的 的设计和运行的有效性；
 固有风险，因此，我们将收入确认识别为 2、通过选取样本检查销售合同及与金河
 关键审计事项。                        生物管理层进行沟通，识别与商品所有
                                        权上的风险和报酬转移相关的合同条
                                        款，评价金河生物的收入确认时点是否


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                                      符合企业会计准则的要求；

                                      3、对收入和成本执行分析程序，包括本
                                      期各月度收入、成本、毛利波动分析，
                                      本期收入、成本、毛利率与上期比较分
                                      析等分析程序；

                                      4、选取样本对主要客户实施函证程序，
                                      并抽查收入确认的相关物流单据（如内
                                      销的发货指令单或运输反馈单、外销的
                                      出口报关单等），以及销售合同、开票
                                      通知单、销售发票等支持性证据，检査
                                      收入确认的真实性；

                                      5、从官方渠道获取全年出口明细并与账
                                      面数据进行核对；

                                      6、针对资产负债表日前后确认的销售收
                                      入执行截止性测试，检查收入确认单据
                                      的时间节点，评估销售收入是否在恰当
                                      的期间确认。

2. 商誉减值事项

            关键审计事项                          审计中的应对

如财务报表附注三、20 及附注五、16 所    针对商誉减值，我们履行的主要审计程
述，截至 2023 年 12 月 31 日，金河生物收  序包括：

购子公司产生的商誉账面价值为 49,882.92  1、评估、测试金河生物与商誉减值相关万元。金河生物根据企业会计准则的规    的关键内部控制的设计和运行的有效
定，期末对企业合并所形成的商誉进行了  性；
减值测试，由于商誉减值测试过程复杂且
管理层需要作出重大判断和估计，测试结  2、了解和评价管理层对于商誉减值的判果可能对金河生物财务报表产生重大影    断，复核管理层减值测试所依据的基础响，因此我们将商誉减值识别为关键审计  数据以及关键假设；

事项。                                3、了解金河生物商誉所属资产组或资产
                                      组组合的认定和进行商誉减值测试时采
                                      用的关键假设和方法，并与金河生物管
                                      理层和外部估值专家讨论，评价相关的
                                      假设和方法的合理性等；


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                                        4、评价管理层聘用的外部估值专家的胜
                                        任能力、专业素质和客观性；

                                        5、对于管理层聘用的外部估值专家的评
                                        估结果，评价外部估值专家估值时所采
                                        用的评估方法的恰当性，以及采用的重
                                        要假设、判断和折现率等关键参数的合
                                        理性；

                                        6、复核商誉减值测试结果的计算准确

                                        性；

                                        7、检查与商誉减值相关的信息是否已在
                                        财务报表及附注中作出恰当列报和披

                                        露。

  四、其他信息

  金河生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金河生物 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估金河生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金河生物、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督金河生物的财务报告过程。


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  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重