金海通:2023年度审计报告

【摘要】审计报告天津金海通半导体设备股份有限公司容诚审字[2024]361Z0045号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-72合并资产负债表13合并利润表24合并现金流量表35合并所有者权益变动表4-56母公司资...

      审计报告

天津金海通半导体设备股份有限公司

      容诚审字[2024]361Z0045 号

  容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

          中国·北京


                    目  录

序号                    内    容                  页码

  1          审计报告                            1 - 7

  2          合并资产负债表                      1

  3          合并利润表                          2

  4          合并现金流量表                      3

  5          合并所有者权益变动表                4 - 5

  6          母公司资产负债表                    6

  7          母公司利润表                        7

  8          母公司现金流量表                    8

  9          母公司所有者权益变动表              9 - 10

 10        财务报表附注                        11 - 110


                                                                                                  容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                                总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                      审 计 报 告                        外经贸大厦 15 层 /922-926  (100037)
                                                                                                    TEL:010-66001391FAX:010-66001392
                                                                                                              E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                                                                          https://www.rsm.global/china/
                                              容诚审字[2024]361Z0045 号

天津金海通半导体设备股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了天津金海通半导体设备股份有限公司（以下简称金海通公司）财

务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及

母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了金海通公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年

度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金海通公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

  （一） 收入确认

  1、事项描述

  参见财务报表附注三、24.收入确认原则和计量方法及附注五、35.营业收入和
营业成本。


  金海通公司 2023 年度营业收入为 34,723.45 万元，由于营业收入是金海通公
司的关键绩效指标之一，且对经营成果有重大影响，可能存在收入确认于不正确的期间或为达到特定目标而被操控的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们对收入确认实施的相关审计程序主要包括：

  （1）了解公司与收入确认有关的内部控制，评价其设计有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；

  （2）通过与金海通公司管理层（以下简称管理层）沟通等程序，了解公司的收入确认政策；通过检查主要客户的销售合同、销售订单相关的条款，评价公司实际执行的收入确认政策是否恰当，并复核相关会计政策是否一贯的运用；

  （3）针对内销收入，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、货运单、送货签收单、客户验收单、销售发票等，进而评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

  （4）针对外销收入，选取样本检查相关的销售合同、出口报关单、提单、客户验收单、银行收款回单等相关支持性文件；

  （5）选取样本对收入金额及应收账款余额执行函证程序；

  （6）针对资产负债表日前后确认的销售收入，核对出库单、送货签收单、客户验收单、出口报关单、提单及其他支持性文件，以评估收入是否确认在恰当的会计期间。

  （二） 应收账款减值

  1、事项描述

  参见财务报表附注三、10.金融工具及附注五、4.应收账款。

  2023 年 12 月 31 日，金海通公司的应收账款账面余额为 26,455.12 万元，已计
提坏账准备 2,057.59 万元，账面价值为 24,397.52 万元。管理层根据各项应收账款
的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于在组合基础上计算预期信用损失应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

  由于应收账款金额重大，且应收账款预计可收回金额的确定涉及重大的管理层判断，因此，我们将应收账款减值识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们对应收账款减值实施的相关审计程序主要包括：

  （1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  （2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

  （3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

  （4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

  （5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

  （6）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

  （7）结合主要客户往来余额的函证程序，评估应收账款真实性、完整性等；

  （8）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
    四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括金海通公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估金海通公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金海通公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督金海通公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金海通公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金海通公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就金海通公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（