赢时胜:2023年年度审计报告

【摘要】深圳市赢时胜信息技术股份有限公司审计报告亚会审字(2024)第01610076号亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）二〇二四年四月二十五日目录项目起始页码审计报告1-7财务报表合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益...

深圳市赢时胜信息技术股份有限公司

        审计报告

      亚会审字(2024)第01610076号

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

        二〇二四年四月二十五日

                  目  录


项    目                                                    起始页码
审计报告                                                        1-7

财务报表

  合并资产负债表                                              1-2

  合并利润表                                                  3

  合并现金流量表                                                4

  合并股东权益变动表                                          5-6

  资产负债表                                                  7-8

  利润表                                                      9

  现金流量表                                                  10

  股东权益变动表                                              11-12

  财务报表附注                                                1-77

  财务报表附注补充资料                                      77-79


                          审 计 报 告

                                                          亚会审字(2024)第01610076号
深圳市赢时胜信息技术股份有限公司全体股东：

    一、  审计意见

    我们审计了深圳市赢时胜信息技术股份有限公司（以下简称“赢时胜公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赢时胜公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。
    二、  形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赢时胜公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、  关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：


    （一）收入确认

            关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

                                          我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主
                                      要包括：

                                          (1) 评估和测试了与软件业务相关的关键内部控
                                      制措施设计的合理性和执行的有效性。

    如赢时胜公司合并财务报表附注六（

                                          (2) 分析软件业务合同或协议的主要条款，并与
三十八）所述，赢时胜公司收入主要来源

                                      管理层讨论软件业务相关收入确认原则的合理性，
于标准化软件产品、定制软件产品的销售

                                      并检查其在报告期内执行的一贯性。

及开发收入，以及技术服务收入。2023年

                                          (3) 针对自行开发研制、定制的软件产品销售
度，赢时胜公司软件业务相关收入为

                                      及开发收入，获取验收报告、开票与结算情况等资
157,931.74万元，占合并营业收入总额的

                                      料；针对技术服务收入，获取工作量结算单、开票
比例为99.19%，公司对于不同的软件业务

                                      与结算情况等资料，检查相关收入确认依据的真实
相关收入制订了不同的收入确认原则。

                                      性、充分性及合理性。

软件业务相关收入的确认与计量对赢时胜

                                          (4) 对重要客户实施函证程序，以评估报告期
公司经营成果有重大影响且涉及管理层的

                                      软件业务相关收入金额的准确性。

重大判断，可能计量不准确或可能被确认

                                          (5) 针对资产负债表日前后记录的收入交易，
在不恰当的会计期间，因此我们将软件业

                                      选取样本核对至各模式下收入确认的支持性凭证，
务相关收入的确认与计量作为关键审计事

                                      评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

项。

                                      (6) 检查了赢时胜公司新增客户和销售变动较大的
                                      客户及其关联方的工商信息，以评估是否存在未识
                                      别潜在关联方关系和交易。复核财务报告中与软件
                                      业务相关收入的披露。


          关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

    如赢时胜公司合并财务报表附注六
（九）长期股权投资、（四十八）资产

减值损失所述，赢时胜公司对东吴（苏      我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主
州）金融科技有限公司股权投资计提减  要包括：

值准备737.47万元；对北京营安科技有      (1) 评估并测试了与识别长期股权投资减值迹
限公司全额计提减值准备1,437.27万元  象和减值评估相关的内部控制措施设计的合理性和，本年度计提股权投资减值准备合计    执行的有效性。

2,174.74万元。                          (2) 与管理层讨论减值评估政策和相关重要判
    管理层对该股权投资是否存在减值  断标准，检查是否存在减值政策的改变，评估管理
迹象进行了评估与判断，并通过计算可  层制订的减值政策合理性，检查其在报告期内执行收回金额进行减值测试。预计可收回金  的一贯性。

额根据资产的公允价值减去处置费用后      (3) 获取了管理层聘请的外部估值专家出具的
的净额与资产预计未来现金流量的现值  相关评估报告，评价由管理层聘请的外部评估机构
两者之间较高者确定。                的胜任能力、专业素质和客观性，复核评估了外部
    由于计提资产减值准备对财务报表  估值专家用于减值测试所采用的关键假设和重要参
的重要性，同时减值评估涉及管理层的  数是否恰当、合理，复核了管理层对该项股权投资重大判断和估计，可能存在错误或潜在  可收回金额的测试过程。
的管理层偏向的情况，因此我们将长期
股权投资的减值判断作为关键审计事项
。


  （三）以公允价值计量的金融工具

            关键审计事项                          在审计中如何应对该事项

    如赢时胜公司合并财务报表附注六（

十）其他权益工具投资、（十一）其他非      我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要
流动金融资产、（四十六）公允价值变动  包括：

收益所述，2023年度赢时胜公司合并财务      (1) 对与金融工具日常管理及价值变动评估相关
报表中以公允价值计量的其他非流动金融  的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测资产期末余额44,930.17万元,，期间确认  试；

其他非流动金融资产的公允价值变动          (2) 复核管理层在评估公允价值变动方面的判断
66.61万元；以公允价值计量且其变动计  及估计，关注管理层是否充分识别、考虑发生变动的入其他综合收益的其他权益投资工具期末  因素；

余额0万元，期间确认其他综合收益-          (3) 将前期公允价值因素与本期情况进行对比，
192.95万元。                          检查可靠性和历史准确性，评估管理层对价值变动因
    由于以公允价值计量的金融资产的重  素的判断和估计是否一致并一惯运用；

要性及其公允价值的评估较为复杂，并涉      (4) 对管理层所运用的估计方法进行了解和评价
及管理层的重大估计和判断，且金额重大  ，并与估值专家讨论，检查金融工具披露是否充分；并对财务报表具有重要性，因此，我们将  对管理层按照单项确认的公允价值变动的理由复核，其他非流动金融资产及其公允价值变动认  评价管理层确认公允价值变动计提的合理性。
定为关键审计事项。

    四、  其他信息

    赢时胜公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括赢时胜2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、  管理层和治理层对财务报表的责任

    赢时胜公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使