赢时胜:2023年年度财务报告

【摘要】深圳市赢时胜信息技术股份有限公司2023年年度财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月25日审计机构名称亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号亚会审字（2024）第01610076号注册...

            深圳市赢时胜信息技术股份有限公司

                    2023 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 25 日

审计机构名称                                        亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        亚会审字（2024）第 01610076 号

注册会计师姓名                                      王季民、陈启生

                                              审计报告正文

    一、审计意见

    我们审计了深圳市赢时胜信息技术股份有限公司（以下简称“赢时胜公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的
合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赢时胜公司 2023 年 12 月 31
日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赢时胜公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    （一）收入确认

                关键审计事项                                    在审计中如何应对该事项

    如赢时胜公司合并财务报表附注六（三十八）所      我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：


述，赢时胜公司收入主要来源于标准化软件产品、定      1、评估和测试了与软件业务相关的关键内部控制措施设计的
制软件产品的销售及开发收入，以及技术服务收入。  合理性和执行的有效性。

2023 年 度 ， 赢 时 胜 公 司 软 件 业 务 相 关 收 入 为      2、分析软件业务合同或协议的主要条款，并与管理层讨论软
157,931.74 万元，占合并营业收入总额的比例为  件业务相关收入确认原则的合理性，并检查其在报告期内执行的99.19%，公司对于不同的软件业务相关收入制订了不  一贯性。

同的收入确认原则。                                  3、针对自行开发研制、定制的软件产品销售及开发收入，获
    软件业务相关收入的确认与计量对赢时胜公司经  取验收报告、开票与结算情况等资料；针对技术服务收入，获取
营成果有重大影响且涉及管理层的重大判断，可能计  工作量结算单、开票与结算情况等资料，检查相关收入确认依据量不准确或可能被确认在不恰当的会计期间，因此我  的真实性、充分性及合理性。

们将软件业务相关收入的确认与计量作为关键审计事      4、对重要客户实施函证程序，以评估报告期软件业务相关收
项。                                            入金额的准确性。

                                                    5、针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对至
                                                各模式下收入确认的支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当
                                                的会计期间。

                                                    6、检查了赢时胜公司新增客户和销售变动较大的客户及其关
                                                联方的工商信息，以评估是否存在未识别潜在关联方关系和交
                                                易。复核财务报告中与软件业务相关收入的披露。

    （二）长期股权投资的减值判断

                关键审计事项                                    在审计中如何应对该事项

    如赢时胜公司合并财务报表附注六（九）长期股

权投资、（四十八）资产减值损失所述，赢时胜公司      我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

对东吴（苏州）金融科技有限公司股权投资计提减值      1、评估并测试了与识别长期股权投资减值迹象和减值评估
准备 737.47 万元；对北京营安科技有限公司全额计提  相关的内部控制措施设计的合理性和执行的有效性。

减值准备 1,437.27 万元，本年度计提股权投资减值准      2、与管理层讨论减值评估政策和相关重要判断标准，检查
备合计 2,174.74 万元。                            是否存在减值政策的改变，评估管理层制订的减值政策合理
    管理层对该股权投资是否存在减值迹象进行了评  性，检查其在报告期内执行的一贯性。

估与判断，并通过计算可收回金额进行减值测试。预      3、获取了管理层聘请的外部估值专家出具的相关评估报
计可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的  告，评价由管理层聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者  和客观性，复核评估了外部估值专家用于减值测试所采用的关
确定。                                          键假设和重要参数是否恰当、合理，复核了管理层对该项股权
    由于计提资产减值准备对财务报表的重要性，同  投资可收回金额的测试过程。

时减值评估涉及管理层的重大判断和估计，可能存在
错误或潜在的管理层偏向的情况，因此我们将长期股
权投资的减值判断作为关键审计事项。


    （三）以公允价值计量的金融工具

                关键审计事项                                    在审计中如何应对该事项

    如赢时胜公司合并财务报表附注六（十）其他

权益工具投资、（十一）其他非流动金融资产、（四      我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

十六）公允价值变动收益所述，2023 年度赢时胜公      1、对与金融工具日常管理及价值变动评估相关的内部控制的
司合并财务报表中以公允价值计量的其他非流动金融  设计及运行有效性进行了解、评估及测试；

资产期末余额 44,930.17 万元,，期间确认其他非流      2、复核管理层在评估公允价值变动方面的判断及估计，关注
动金融资产的公允价值变动 66.61 万元；以公允价值  管理层是否充分识别、考虑发生变动的因素；

计量且其变动计入其他综合收益的其他权益投资工具      3、将前期公允价值因素与本期情况进行对比，检查可靠性和
期末余额 0 万元，期间确认其他综合收益-192.95 万  历史准确性，评估管理层对价值变动因素的判断和估计是否一致并
元。                                            一惯运用；

    由于以公允价值计量的金融资产的重要性及其      4、对管理层所运用的估计方法进行了解和评价，并与估值专
公允价值的评估较为复杂，并涉及管理层的重大估计  家讨论，检查金融工具披露是否充分；

和判断，且金额重大并对财务报表具有重要性，因      对管理层按照单项确认的公允价值变动的理由复核，评价管理
此，我们将其他非流动金融资产及其公允价值变动认  层确认公允价值变动计提的合理性。
定为关键审计事项。

    四、其他信息

    赢时胜公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括赢时胜 2023 年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    赢时胜公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估赢时胜公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赢时胜公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督赢时胜公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赢时胜公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赢时胜公司不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。