好莱客:广州好莱客创意家居股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】广州好莱客创意家居股份有限公司2023年度审计报告司农审字[2024]23007020011号目录审计报告......1-5合并资产负债表......1-2合并利润表......3合并现金流量表......4合并所有者权益变动表.........

            广州好莱客创意家居股份有限公司

                  2023 年度审计报告

                      司农审字[2024]23007020011 号

  目            录


审计报告......  1-5

合并资产负债表......  1-2

合并利润表......  3

合并现金流量表......  4

合并所有者权益变动表......  5-6

母公司资产负债表......  7-8

母公司利润表......  9

母公司现金流量表......  10

母公司所有者权益变动表......  11-12
财务报表附注......  13-119

          审  计  报  告

                                            司农审字[2024]23007020011号
广州好莱客创意家居股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了广州好莱客创意家居股份有限公司（以下简称“好莱客”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了好莱客2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于好莱客，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入确认


    1、事项描述

    请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”28 所述的会计政策、
“五、合并财务报表主要项目注释”41。

    好莱客主要从事全屋定制家居及其配套家具的设计、研发、生产和销售，是国内定制家居整体解决方案提供商。由于营业收入是好莱客关键业绩指标之一，且销售业务交易发生频繁，交易量大，产生错报的固有风险较高。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

    （1）评价和测试好莱客销售与收款相关内部控制的设计和运行有效性；

    （2）检查主要客户合同相关条款，识别合同中与客户取得相关商品或服务控制权时点相关的条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行；

    （3）关注经销商本期的变动情况，并对重大变动的经销商进行视频访谈，了解其变动的情况及原因；对新增经销商的收入占比、收入规模分布的区间、分布的区域的合理性进行分析，对退盟经销商的退盟合理性进行分析；

    （4）了解主要大宗客户的背景，查询工商信息，关注是否存在关联交易；分析主要大宗客户的交易额、收入比重变化、毛利率等，判断是否存在异常波动；

    （5）实施收入细节测试，抽取销售样本，检查合同及订单、出库单、发货清单、货运回执、销售发票、验收单等，核实好莱客收入确认是否与披露的会计政策一致；

    （6）实施收款核查测试，检查销售回款的银行单据是否与账面记录一致；
    （7）针对 2023 年度销售金额较大的客户执行函证程序，核实款项余额及当
期销售额；

    （8）对收入及毛利情况执行分析性复核程序，判断本期销售收入和毛利率变动的合理性；


    （9）对营业收入执行截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。

    四、其他信息

    好莱客管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括好莱客2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估好莱客的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算好莱客、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督好莱客的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对好莱客持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致好莱客不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就好莱客中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

一、公司的基本情况

    1、历史沿革

    广州好莱客创意家居股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为广州好莱客家具有限
公司，于 2007 年 4 月 9 日注册成立。

    2011 年 6 月 26 日，经股东会决议,公司原股东作为发起人以发起方式将公司整体变更为广
州好莱客创意家居股份有限公司。变更后，公司注册资本为 7,350.00 万元。

    2015 年 1 月 30 日，公司获得中国证券监督管理委员会出具的“证监许可［2015］175 号”
文《关于核准广州好莱客创意家居股份有限公司首次公开发行股票的批复》，核准公司发行不
超过 2,450 万股的人民币普通股 A 股股票。截至 2015 年 2 月 13 日止，公司已完成首次公开发
行 2,450 万股人民币普通股 A 股，共收到募集资金总额 479,465,000.00 元，扣除保荐承销费用
37,857,200.00 元，实际到账的募集资金 441,607,800.00 元，扣除其他发行费用 12,151,565.70元，实际募集资金净额为 429,456,234.30 元，其中新增注册资本（股本）人民币 24,500,000.00
元，股本溢价人民币 404,956,234.30 元。公司于 2015 年 2 月 17 日在上海证券交易所挂牌上
市。

    2015 年 8 月 21 日，经股东会决议通过《关于公司 2015 年半年度资本公积金转增股本的
预案》，公司以截止 2015 年 6 月 30 日总股本 98,000,000 股为基数，以资本公积金向全体股东
每 10 股转增 20 股，合计转增 196,000,000 股，本次转增完成后,公司总股本增加至 294,000,000
股。

    2016 年 5 月 18 日，经第二届董事会第十五次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制
性股票的议案》，公司以 2016 年 5 月 18 日为授予日，向周懿等 12 名激励对象授予 5,900,000
股限制性股票，每股面值 1.00 元，授予价格为每股人民币 14.00 元。授予后，新增注册资本（股本）人民币 5,900,000.00 元，股本溢价人民币 76,700,000.00 元。公司注册资本增至299,900,000.00 元。本次增资业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具“广会验字[2016]G16030250015 号”验资报告。

    2017 年 5 月 10 日,经第二届董事会第二十四次会议审议通过了《关于公司 2016 年限制性
股票激励计划预留部分授予相关事项的议案》，公司以 2017 年 5 月 10 日为授予日，向那崇奇
等 9 名激励对象授予 525,000 股限制性股票，每股面值 1.00 元，授予价格为每股人民币 18.15
元。授予后，新增注册资本（股本）人民币 525,000.00 元，股本溢价人民币 9,003,750.00 元。
公司注册资本增至 300,425,000.00 元。本次增资业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具“广会验字[2017]G17031240016 号”验资报告。

    2017 年 5 月 27 日，公司获得中国证券监督管理委员会出具的“证监许可[2017]805 号”文
《关于核准广州好莱客创意家居股份有限公司非公开发行股票的批复》，核准公司非公开发行
人民币普通股（A 股）股票总数不超过 23,852,073 股。截止 2017 年 7 月 20 日止，公司已完成
非公开发行 17,693,286 股人民币普通股 A 股，共收到募集资金总额 598,209,999.66 元，扣除保
荐承销费用人民币 15,900,000.00 元，实际到账的募集资金 582,309,999.66 元，扣除其他发行费用人民币 1,842,100.00 元，实际募集资金净额为 580,467,899.66 元，其中新增注册资本（股本）人民币 17,693,286.00 元，股本溢价人民币 563,762,445.37 元。本次增资业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具“广会验字[2017]G16012900028 号”验证报告。
    2017 年 1