天宜上佳:关于2023年度会计师事务所履职情况评估报告

【摘要】北京天宜上佳高新材料股份有限公司关于2023年度会计师事务所履职情况评估报告北京天宜上佳高新材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）作为公司2023年度财务报告审计机构及内部控制审...

          北京天宜上佳高新材料股份有限公司

      关于 2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

  北京天宜上佳高新材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）作为公司 2023 年度财务报告审计机构及内部控制审计机构。

  根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中审众环在 2023年度审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：

    一、会计师事务所的情况

  （一）基本信息：

  中审众环始创于 1987 年，2013 年 11 月，按照国家财政部等有关要求转制
为特殊普通合伙制。注册地址为湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路 166 号长江产业大厦 17-18 层。

  （二）人员信息：

  首席合伙人：石文先先生。截至 2023 年末，中审众环合伙人数量 216 人、
注册会计师数量 1,244 人、签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数 716人。

  （三）业务规模：

  中审众环 2023 年度经审计总收入 215,466.65 万元、审计业务收入 185,127.83
万元、证券业务收入 56,747.98 万元。2023 年度上市公司审计客户家数 201 家，
主要行业涉及制造业，批发和零售业，房地产业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，农、林、牧、渔业，信息传输、软件和信息技术服务业，采矿业，文化、体育和娱乐业等，审计收费 26,115.39 万元，天宜上佳同行业上市公司审计客户家数 4 家。

  （四）投资者保护能力：


  中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计提职业风险金，购买的职业保险累计赔偿限额 9 亿元，目前尚未使用，可以承担审计失败导致的民事赔偿责任。

  （五）诚信记录：

  1、中审众环最近 3 年未受到刑事处罚、自律监管措施和纪律处分，最近 3
年因执业行为受到行政处罚2次、最近3年因执业行为受到监督管理措施13次。
  2、中审众环 31 名从业执业人员最近 3 年因执业行为受到刑事处罚 0 次，行
政处罚 5 人次，行政管理措施 28 人次、自律监管措施 0 次和纪律处分 0 次。

    二、会计师事务所履职情况评估

  （一）人力及其他资源配备

  中审众环配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富相关行业经验的专业人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。

  （二）审计工作方案

  中审众环根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开。同时中审众环制定了详细的审计计划与时间安排，包括预审工作、盘点、年报审计工作等，与公司独立董事、审计委员会委员沟通确认后，根据计划安排按时推进审计并提交工作成果，充分满足了公司报告披露时间要求。

  （三）审计质量管理

  1、质量控制制度

  中审众环建立了较为完善的业务质量（风险）控制体系和技术支持体系，为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。2023 年年度审计过程中，严格遵守国家相关的法律法规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，遵守职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见，客观、公正地出具了专业报告。

  2、项目质量复核

  审计过程中，中审众环实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项目组内部复核：现场项
目经理可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现场项目经理本人应当对重要的审计工作底稿逐页复核。项目质量控制复核：项目质量控制复核人员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核。签发报告复核：报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核，并批准签发审计报告。

  3、项目咨询与意见分歧解决

  中审众环制定了明确的专业意见分歧解决机制。2023 年年度审计过程中，中审众环就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
  4、质量管理缺陷识别与整改

  中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定《业务质量管理制度》，完善了质量管理缺陷的监控，针对出现的缺陷由独立部门完成追责与持续跟进，以期达到整改效果。2023 年年度审计过程中，中审众环勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

  （四）信息安全管理

  中审众环在业务开始前，与公司就业务约定条款达成一致意见，签订业务约定书，以避免双方对业务的理解产生分歧。中审众环制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    三、总体评价

  经评估，公司认为中审众环在年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的专业素养和职业操守，按时完成了公司 2023 年年度审计的相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、真实地反映了公司实际经营情况。

                                    北京天宜上佳高新材料股份有限公司
                                                    2024 年 4 月 26 日