凯文教育:2023年年度审计报告

【摘要】北京凯文德信教育科技股份有限公司审计报告亚会审字（2024）第01110136号亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）二〇二四年四月二十五日目录项目起始页码审计报告1-5财务报表合并资产负债表6-7合并利润表8合并现金流量表9合并股东权益...

  北京凯文德信教育科技股份有限公司

          审计报告

        亚会审字（2024）第 01110136 号

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

        二〇二四年四月二十五日


                          目  录

项    目                                                    起始页码
审计报告                                                        1-5
财务报表

  合并资产负债表                                              6-7
  合并利润表                                                  8

  合并现金流量表                                                9

  合并股东权益变动表                                          10-11
  资产负债表                                                12-13
  利润表                                                      14
  现金流量表                                                  15
  股东权益变动表                                              16-17
  财务报表附注                                                18-93

                    审 计 报 告

                                                    亚会审字（2024）第 01110136 号
北京凯文德信教育科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了北京凯文德信教育科技股份有限公司（以下简称“凯文教育公司”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯文
教育公司 2023 年 12月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和现金
流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯文教育公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    （一）收入确认

          关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

如合并财务报表附注“六、合并财务报表 我们对收入确认实施的重要审计程序包括：
项目注释”31、所述，凯文教育业务分为 1、了解、评价及测试与收入确认相关的关键内部控教育服务、培训服务、其他业务。2023 年 制的设计和执行有效性；

度 ， 凯 文 教 育 营 业 收 入 为 人 民 币

253,885,168.86 元，其中教育服务收入为  2、执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动人民币 183,114,992.49 元，占营业收入  的合理性；
72.13%。由于营业收入是凯文教育的关键  3、检查销售合同，识别与收入确认相关的合同条款，


          关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

业绩指标之一，我们将其作为关键审计事 评价收入确认条件和确认时点是否符合企业会计准
项。                                则的要求；

                                    4、选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包
                                    括但不限于销售合同、销售发票、课程结算单及消课
                                    记录表，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的
                                    会计政策；

                                    5、核对收款记录，检查教育服务收入分期确认的金
                                    额，确保教育服务收入分期确认的正确性；

                                    6、针对资产负债表日前后确认的教育培训收入项目，
                                    选取样本，检查收入确认的支持性文件，评价是否记
                                    录在正确的会计期间；

                                    7、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中
                                    作出恰当列报。

    （二）商誉减值

          关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

如合并财务报表附注 “六、合并财务报 我们针对商誉减值执行的审计程序主要包括：
表项目注释”11、所述，由于商誉余额对 1、检查管理层对资产组的认定和商誉的计算过程；合并财务报表的重要性，同时在确定是否
应计提减值时涉及重大的管理层判断和  2、检查管理层对于未来现金流量的预测及未来现金估计，特别在预测未来现金流量方面包括 流量现值的计算；
对预测收入、长期平均增长率和利润率以 3、评估管理层聘请的第三方评估专家是否具备所需及确定恰当的折现率所作的关键假设，这 的专业胜任能力、专业素养及客观性；
些关键假设具有固有不确定性且可能受
到管理层偏向的影响。因此，我们将合并 4、获取独立估值专家出具的含商誉资产组的可收回财务报表中商誉的减值识别为关键审计  金额资产评估报告，评价评估报告中所涉及的评估减
事项。                              值测试模型是否符合现行的企业会计准则；

                                    5、根据商誉减值测试结果，检查和评价商誉的列报
                                    和披露是否准确和恰当；

    （三）递延所得税资产

          关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

如合并财务报表附注 “六、合并财务报 我们针对递延所得税资产执行的审计程序主要包括：
表项目注释”13、所述，2023 年 12 月 31  1、对公司与税务事项相关的内部控制的设计与执行
日，凯文教育合并资产负债表中列示了  进行了评估；
116,265,243.72 元的递延所得税资产，这
些递延所得税资产的确认主要与公司可  2、获取了与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴申报抵扣亏损相关。在确认与可抵扣亏损相关  表，并复核了可抵扣亏损金额；
的递延所得税资产时，公司管理层在很有  3、获取了管理层作出的未来期间的财务预测，评估可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的  其编制是否符合行业趋势及自身情况，是否考虑了特限度内，就所有未利用的税务亏损确认递  殊情况的影响，并对其可实现性进行了评估；
延所得税资产。这需要公司管理层运用大
量的判断来估计未来应纳税利润发生的  4、复核了递延所得税资产的确认是否以未来期间很


          关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定  可能取得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限；应确认的递延所得税资产的金额。评估递  5、执行检查、重新计算等审计程序，复核可抵扣亏延所得税资产能否在未来期间得以实现  损应确认的递延所得税资产相关会计处理的准确性。需要管理层作出重大判断，并且管理层的
估计和假设具有不确定性。因此，我们将
递延所得税资产的确认识别为关键审计
事项。

    四、 其他信息

    凯文教育公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括凯文教育公司2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    凯文教育公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估凯文教育公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯文教育公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督凯文教育公司的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们
也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯文教育公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在