中恒电气:2023年年度审计报告

【摘要】目录页次一、审计报告1-6二、财务报表7-18(一)合并资产负债表7-8(二)合并利润表9(三)合并现金流量表10(四)合并所有者权益变动表11-12(五)母公司资产负债表13-14(六)母公司利润表15(七)母公司现金流量表16(八)母公...

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一、审计报告                                                    1-6
二、财务报表                                                  7-18
  (一) 合并资产负债表                                        7-8
  (二) 合并利润表                                              9
  (三) 合并现金流量表                                          10
  (四) 合并所有者权益变动表                                11-12
  (五) 母公司资产负债表                                    13-14
  (六) 母公司利润表                                            15
  (七) 母公司现金流量表                                        16
  (八) 母公司所有者权益变动表                              17-18
三、财务报表附注                                            19-134

                  审 计 报 告

                                                            中汇会审[2024]5347号
杭州中恒电气股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了杭州中恒电气股份有限公司(以下简称中恒电气公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中恒电气公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中恒电气公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。

  （一）应收账款预期信用损失计量

  1、事项描述

  截至2023年12月31日，如中恒电气公司合并财务报表附注五（四）所述，中恒电气公司应收账款余额1,144,109,677.81元，坏账准备金额 183,608,259.62元，账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们将应收账款预期信用损失计量确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  针对应收账款预期信用损失计量，我们执行的审计程序主要包括：

  （1）了解和评价管理层与应收账款预期信用损失计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

  （2）分析中恒电气公司应收账款预期信用损失计量会计估计的合理性。

  （3）复核以前年度应收账款坏账计提后转回或实际发生损失的情况，判断中恒电气公司管理层对历史数据预期的准确性。

  （4）对于以共同信用风险特征为依据采用组合计提的方法确定信用损失的应收账款，抽样检查组合分类重点是账龄分类的适当性，同时结合历史发生的损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性。

  （5）检查与应收账款预期信用损失相关的信息是否已在财务报表中做出恰当列报。

  （二）收入确认

  1、事项描述

  通信电源系统收入、电力电源系统收入和软件开发销售及服务收入是中恒电气公司营业收入的主要组成部分，恰当确认和计量直接关系到年度财务报表的准确性、合理性。为此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2、审计应对


  针对收入确认，我们执行的审计程序主要包括：

  （1）评价、测试中恒电气公司收入确认相关内部控制的设计和运行有效性。
  （2）通过审阅销售合同并与管理层进行访谈，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

  （3）向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险。

  （4）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月度收入、成本、毛利波动分析及主要产品本期收入、成本、毛利率与上期进行比较分析等。

  （5）结合应收账款函证程序，对收入进行函证，检查已确认收入的真实性。
  （6）对销售收入执行截止性测试，抽取资产负债表日前后的发货单、销售发票和客户签收单等，评价收入是否记录于恰当的会计期间。

  四、其他信息

  中恒电气公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估中恒电气公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中恒电气公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  中恒电气公司治理层(以下简称治理层)负责监督中恒电气公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中恒电气公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中恒电气公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  (六) 就中恒电气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


  （此页无正文，为中汇会计师事务所（特殊普通合伙）关于杭州中恒电气股份有限公司审计报告签字盖章页）

  中汇会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：

                                        (项目合伙人)

            中国·杭州                  中国注册会计师：

                                        报告日期：2024 年 4 月 25 日


                      合 并 资 产 负 债 表

                                      2023年12月31日

                                                                                                              会合01表-1
编制单位：杭州中恒电气股份有限公司                                                                    金额单位：人民币元

                    项  目                      注释号    行次        2023年12月31日              2022年12月31日

流动资产：

　货币资金                                      五(一)    1              465,312,446.33              416,699,971.08
  交易性金融资产                                五(二)    2                50,000,000.00                        -

  衍生金融资产                                              3                          -                          -

　应收票据                                      五(三)    4                14,249,082.02