顺鑫农业:2023年年度审计报告

【摘要】北京顺鑫农业股份有限公司2023年度财务报表审计报告目录一、审计报告1—5页二、审计报告附件1、合并资产负债表6—7页2、母公司资产负债表8—9页3、合并利润表10页4、母公司利润表11页5、合并现金流量表12页6、母公司现金流量表13页7...

    北京顺鑫农业股份有限公司

  2023 年度财务报表审计报告

                目    录

一、审计报告                      1—5 页

二、审计报告附件

  1、 合并资产负债表              6—7 页

  2、 母公司资产负债表            8—9 页

  3、 合并利润表                    10 页

  4、 母公司利润表                  11 页

  5、 合并现金流量表                12 页

  6、 母公司现金流量表              13 页

  7、 合并所有者权益变动表      14—15 页

  8、 母公司所有者权益变动表    16—17 页

  9、 财务报表附注              18—107 页


              审  计  报  告

                                        [2024]京会兴审字第 00040027 号
北京顺鑫农业股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了北京顺鑫农业股份有限公司（以下简称顺鑫股份）合并及母公司
财务报表（以下简称财务报表），包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产
负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了顺鑫股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺鑫股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：
1、货币资金
相关信息请参阅合并财务报表附注附注五、（一）所述

                                  我们对货币资金的存在性及完整性主要执行了以
                              下审计程序：

截至 2023 年 12 月 31 日，顺鑫股份  （1）了解和测试与货币资金相关的关键内部控制，评
                              价相关控制是否恰当设计并得到有效执行;

的货币资金余额为 72.71 亿元，占  （2）检查现金日记账和银行存款日记账相关收支的原资产总额的 47.31%。由于货币资金  始凭证;对银行日记账中金额较大的收支业务进行了测
                              试;

余额重大且银行账户数量较多，其  （3）盘点现金:检查银行对账单，获取开户清单，对银存管是否安全、余额的准确性及完  行账户执行函证程序；

                              （4）检查银行存款余额调节表，执行截止测试;

整性对财务报表产生重大影响，因  （5）获取企业信用报告，检查货币资金是否存在抵押、此我们将货币资金的存在性及完整  质押或冻结等情况；

                              （6）对定期存单原件实施监盘，并关注定期存单的持
性作为关键审计事项            有人等信息;

                              （7）检查与货币资金事项相关的信息是否已在财务报
                              表中作出恰当列报和披露。

2、白酒的收入确认
收入确认的会计政策详情及收入分析请参阅合并财务报表附注三、（三十四）和附注五、（三十五）所述。

  顺鑫股份主要从事白酒生产与  对于白酒销售收入，我们了解、评估了管理层对公司
                              自销售订单审批至销售收入入账的销售流程中的内部
销售、肉食品加工与销售、良种繁  控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
育、农业科技服务等业务，2023年  我们检查主要销售合同等文件的主要条款，评价公司
                              收入确认政策的适当性。

度营业收入为105.93亿元，其中白  我们对产品销售收入执行了以下细节测试程序：
酒收入68.23亿元，白酒收入占营业  （1）检查了与收入确认相关的支持性文件，包括销售
                              合同、销售发票、提酒单、送酒单等；

收入的64.41%。我们对白酒收入的  （2）针对资产负债表日前确认的销售收入核对至出库
                              单等支持性文件，针对资产负债表日后确认的收入，
关注主要由于其销售占比较高，其  检查了期后退货情况，以评估销售收入是否确认在恰收入是否在恰当的财务报表期间确  当的期间。

                              （3）对营业收入实施了分析性程序，包括与同行业毛
认可能存在潜在错报，我们将白酒  利率对比分析；主要产品毛利率本期与上期比较分析，
                              以评价收入确认的合理性。

收入确认识别为关键审计事项。    （4）采用抽样方式，向经销商函证了合同负债期末余
                              额及当期销售额。


    四、其他信息

  顺鑫股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括顺鑫股份2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估顺鑫股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算顺鑫股份、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督顺鑫股份的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对顺鑫股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致顺鑫股份不能持续经营。

  5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6、就顺鑫股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京兴华会计师事务所          中国注册会计师：  1

 （特殊普通合伙）（盖章）    （项目合伙人）

中国·北京                    中国注册会计师：  2

二○二四年四月二十六日


              北京顺鑫农业股份有限公司

                2023年度财务报表附注

                              （金额单位：人民币元）

一、公司基本情况

    北京顺鑫农业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经北京市人民政府京政函[1998]33 号文批准，由北京顺鑫控股集团有限公司（原名称：北京顺鑫农业发展（集团）有限公司，前身为北京市泰丰现代农业发展中心）独家发起，以募集方式设立的股份有限公司，公司股本总额 28,000 万元，其中北京顺鑫农业发展集团有限公司以其经评估后的部分经营性净资产
31,390 万元投入股份公司，按 66.90%的折股率折为国有法人股 21,000 万股，占总股本的 75%；
向社会公开发行社会公众股 7,000 万股，占总股本的 25%。股份公司于 1998 年 9 月 21 日正式成
立。公司现注册资本为 74,176.6989 万元，其中：北京顺鑫控股集团有限公司持股比例为 37.51%，
公司注册地址（总部地址）：北京市顺义区站前街 1 号院 1 号楼 12 层。

    主要业务范围为从事白酒生产与销售、肉食品加工与销售、良种繁育等业务。生产“牛栏山”牌系列白酒，“鹏程”牌系列肉制品，繁育优良种猪。

    本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 4 月 26 日批准报出。

二、财务报表编制基础
（一）编制基础

    公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（统称“企业会计准则”），以及中国证券监督管