中金辐照:中信建投证券股份有限公司关于中金辐照股份有限公司2023年度内部控制自我评价报告的核查意见

【摘要】中信建投证券股份有限公司关于中金辐照股份有限公司2023年度内部控制自我评价报告的核查意见中信建投证券股份有限公司（以下简称“中信建投证券”或“保荐机构”）作为中金辐照股份有限公司（以下简称“中金辐照”或“公司”）首次公开发行股票并在创业板...

              中信建投证券股份有限公司关于

    中金辐照股份有限公司 2023 年度内部控制自我评价报告

                        的核查意见

  中信建投证券股份有限公司（以下简称“中信建投证券”或“保荐机构”）作为中金辐照股份有限公司（以下简称“中金辐照”或“公司”）首次公开发行股票并在创业板上市的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等有关法律法规规定，对中金辐照 2023 年度内部控制自我评价报告进行了核查，具体情况如下：

    一、内部控制评价工作的总体情况

  公司董事会授权内部审计机构负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价。公司成立了内部控制评价领导小组，由董事长任组长；由公司审计部牵头组成了公司内控评价工作组，工作组涵盖公司管理层面的各职能部门。公司内部控制评价工作按照统一部署、分级实施的方式进行。

  公司内部控制评价由公司内控评价工作组实施并编制内部控制评价报告。公司聘请了中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制有效性进行了独立审计。

    二、内部控制评价的依据

  本评价报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）及《企业内部控制评价指引》（以下简称“评价指引”）的要求，结合企业内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督
和专项监督的基础上，对公司 2023 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效
性进行评价。

    三、内部控制评价的范围

  公司按照风险导向原则确定纳入评价范围业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的单位包括：中金辐照股份有限公司本部、所属各子（分）公司。纳入评价范围的业务和事项包括：


    （一）内部环境

  1、法人治理结构

  按照《公司法》、《证券法》和公司章程的规定，公司建立了较为完善的与公司业务性质及经营规模相适应的包括股东大会、董事会、监事会的“三会”法人治理结构。

  公司建立了规范的治理结构，编制并实施了《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》，在决策、执行、监督等方面划分了明确的职责权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制，在内部控制方面也建立了清晰的组织架构和职责分工，以《定岗定员管理制度》、《内部审计制度》等制度规范了相关岗位的工作标准。公司的股东大会、董事会和监事会，分别作为公司的权力机构、执行机构、监督机构，按照相互独立、相互制衡、权责明确的原则行使职权。股东大会决定公司的经营方针和投资计划，审批公司的年度财务决算方案、年度利润分配方案等公司重大事项；董事会决定公司的经营计划和投资方案，执行股东大会的决议，负责内部控制体系的建立健全和有效实施；监事会对公司董事、总经理等高级管理人员行使职权进行监督，检查公司的财务，对公司内部控制体系的有效性进行监督；经理层负责主持公司的日常生产经营管理工作，组织实施董事会决议，组织实施企业内部控制的日常运行。

  2、控股股东关系

  公司与控股股东中国黄金集团有限公司（以下简称“集团公司”）之间在机构、人员、资产、财务、业务等方面完全分开，控股股东按照法律法规的要求享有出资人的权利。

  3、组织机构

  公司管理层在计划、协调、管理、监督控股子公司、分公司和职能部门上行使经营管理权，保证公司的正常经营运转。控股子公司、分公司和职能部门负责组织实施具体生产经营业务管理公司的日常事务。

  （1）中金辐照的组织形式

  组织形式服务于公司“连锁式”高效发展和扩张的战略构想，在母公司的统一管控下，构建了以总部为战略管控和决策中心，各子（分）公司为生产运营中心的连锁经营模式。

  （2）发展战略


  积极利用集团公司将辐照技术服务列为主业这一契机，继续保持并扩大在国内辐照技术服务合约灭菌市场的份额，不断优化投资布局，并寻求在相关产业内的延伸发展机会，培育新的产业发展平台，做强做优做大辐照板块。在现有产业基础上，努力建设以辐照技术服务为主、多种技术手段并举，相关多元化产业延伸的世界一流的健康服务企业。以市场为导向、以人才为保障，以创新为动力，注重安全和环保，走专业化消毒灭菌发展道路，实现企业价值最大化；寻找产业延伸机会，培育新的增长点。积极建设一个管理高效、技术领先、服务一流的世界知名的健康服务企业，成为规模大、加工手段齐全、投资效益好的中国黄金辐照产业平台。

  （3）机构设置

  中金辐照下设董事会事务部、综合办公室、法律合规部、人力资源部、运营管理部、财务部、规划投资部、技术部（检测中心）、设备安环部及审计部等主要职能部门。具体组织结构如下图所示：

  4、内部审计

  公司董事会下设审计委员会，在审计委员会下专设独立于管理层的审计部，制定《内部审计制度》，配备专职人员，采用多种方式开展内部控制的监督检查工作。

  通过对公司内部控制制度的执行情况进行监督和检查，确保公司内部控制制度得到有效贯彻实施。


  5、人力资源政策

  公司在人力资源的配置、招聘、薪酬福利、培训、绩效管理等各方面均建立了较为完备的管理体系，并按照国家规定为员工缴纳社会保险。通过有效的激励措施，激发了员工的工作热情。

    （二）内部控制流程

  1、资金管理

  公司制定了《资金管理办法》及《票据管理办法》对货币资金的收支和保管业务建立了授权批准程序，办理货币资金业务不相容岗位相分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司按国务院颁布的《现金管理暂行条例》和财政部颁布的《内部会计控制规范——货币资金(试行)》明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。按中国人民银行颁布的《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序并执行。

  2、受托辐照产品管理

  所有受托辐照产品均办理入库手续，通过辐照技术服务系统进行管理，受托辐照产品均储存在仓库内，严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触物资。对于入库储存确有困难的产品，也采取了措施，加强监护管理，确保物资的安全、完整、有效。主要监护管理措施包括：管理员对入库物资按有关规定分门别类地摆放整齐，及时整理；通过设立已辐照产品区域及未辐照区域，将产品进行分区管理；严格执行仓库保安、防火、卫生制度等。受托辐照产品的发出管理，对交款提货的业务，由客户依据经财务部确认的辐照技术服务分合同提货联（或放行条）仓库管理人员发货，由财务人员确认放行。仓库管理人员凭财务人员签字确认后的提货单放行；对于月结客户，市场部凭签订的年度合同和报价单不定期把月结客户信息制作《顾客放行补充规定》，提供给生产部仓库管理人员作为放行依据。

  3、固定资产管理

  （1）申购

  公司新增购买固定资产由需用部门填写《申购单》，按授权原则经部门主管、主管副总、总经理、董事长审批后实施采购程序。

  （2）验收

  固定资产购回后由使用部门组织验收，查验设备是否符合《申购单》要求。

  （3）保管

  各使用部门负责固定资产日常保管工作；公司财务、生产等部门按照公司财产保险有关规定，及时办理固定资产保险有关手续。制定日常维修保养及大修理管理流程。

  （4）盘点

  公司固定资产盘点至少每年进行一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产查明原因，报经董事长或总经理审批后进行处理。

  （5）处置

  公司发生固定资产出售、转让、报废、毁损或丢失时，统一由办公室和使用部门提出处理意见，经总经理批准后进行处置。

  4、采购与付款管理

  （1）物资的需求与申购

  各需求部门根据生产经营和企业管理的需要，提出采购计划，经调查核实报主管领导批准后实施。生产部根据物资储备状态、安全库存、经济订购批量等制定《申购单》，由使用部门提出申请，经主管领导同意后，报总经理批准；成套设备如新建生产线所需设备的采购，需公司管理层讨论决定。

  （2）选择供应商及确定采购价格

  各需求部门根据材料使用状况、用量、采购频率、市场供应情况及价格稳定性等因素，选择最有利的采购方式进行采购作业。对于技术要求高的物品，在采购时应吸收有关专业技术人员参加。采购部门选择供应商、确定采购价格的初步意见和方案，经部门领导审核后报公司分管副总审定。需与供应商就价格、付款方式或供货质量及要求等进行谈判确定的，由公司分管副总根据需要带领生产、财务、技术或质管部等人员组成谈判组，进行谈判。公司分管副总审定物资采购的价格；大宗和重大的选择方案（原材料的主要及长期供应商，重要或进口物资等），需公司管理层讨论决定。

  （3）管理（签订及跟踪监督）采购合同

  由合同承办人起草、确定合同文稿，填写相应《合同审查表》后交合同承办部门负责人审核、签章，并由合同承办部门负责人指定该合同需要会签的相关部门，审核签章后的《合同审查表》、合同文稿及相关材料报送公司相关部门、法

  填写相应《合同审查表》后交合同承办部门负责人审核、签章，并由合同承办部门负责人指定该合同需要会签的相关部门。合同承办人将经合同承办部门负责人或各级子（分）公司负责人审核签章后的《合同审查表》、合同文稿及相关材料报送公司相关部门、法律合规部及总法律顾问进行审核、会签。合同签订时，履行《合同用印审批单》批准程序，明确合同签署人，由董事长批准并履行授权文书后盖章生效。

  （4）物资验收入库

  货物到货后由需求部门组织人员验货，检验合格后办理入库手续；

  钴源安装入库、运输、存放均按国家规定执行，钴源的安装由公司倒源组完成，倒源组各成员均有相应资质，有明确的分工和责任。钴源安装完成后达到国家各项监测标准。

  （5）发票校验、货款支付及核算记账

  需求部门收到采购发票后，将发票正本、入库单送财务部处理。财务部对购货增值税发票进行校验认证，未能通过发票认证的退回重新开具。需求部门根据采购合同规定的货款支付方式及合同执行情况，提出采购资金支付申请，经公司分管领导审核签字后传送到财务部办理货款支付和结算手续。

  5、销售与收款管理

  公司制订了比较灵活、可行的销售信用政策，为确保公司利益免受损失，公司与大客户均签订了《辐照技术年度合同》，并根据过去一段时间客户信用及忠诚度，审核判定付款方法。对于采用赊销方式的销售行为，市场部经理支援和指导、客户经理负责货款的回收。

  （1）产品定价

  公司产品定价由客户经理负责对新顾客每一种来货辐照的规格产品进行报价。报价依据产品包装材料、货箱装载情况、产品种类、来货批量、加工要求等信息，并结合报价标准进行适当调整。客户经理谈判价格超出其权限由市场部经理批准，超出市场部经理的价格权限由市场部主管领导批准。

  （2）签订辐照技术服务合同

  公司市场部针对年度辐照技术收入较多的长期稳定客户或有价值的重要客户签订辐照技术年度合同。合同文本由市场部拟定同时填写《合同评审表》，一
合同审查意见，交拟定部门修改合同。公司分管领导依据各部门的意见审定合同，按内部授权交由授权人员签订。所有客户每次来货时都要签订《辐照技术分合同》。对于没有年度合同的客户，《辐照技术分合同》等同于年度合同。

  （3）组织辐照与收款

  公司市场部根据已签定的订单组织生产部进行辐照，完成报表。货款结算方式可分为现付和月结两种。对采取现付方式结算客户，在提货前付清货款，即可提货；对月结客户每月月初结算上月辐照服务费用，市场部与客户对帐后，回收货款。

  财务部根据合同及合同实施进度核实客户相关款项的实际到账情况，每月将未回款明细给市场部，市场部则依此催收货款。

  （4）财务部开票与记账

  客户经理和或客服人员根据来货信息和单价生成明细清单，根据《明细清单》与客户对账，客户确认无误后对清单进行回签，财务开具发票记账，客户经理和或客服人员传递给客户并回收货款。

  （5）客户