来伊份:会计师事务所选聘制度(2024年04月)

【摘要】上海来伊份股份有限公司会计师事务所选聘制度二〇二四年四月第一章总则第一条为规范上海来伊份股份有限公司(以下简称“公司”)选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所行为，发挥中介机构在公司财务监督中的作用，提高财务信息质量，切实维护股东合法权益，...

上海来伊份股份有限公司
 会计师事务所选聘制度

      二〇二四年四月


                      第 一 章 总 则

    第一条  为规范上海来伊份股份有限公司(以下简称“公司”) 选聘（含续
 聘、改聘，下同）会计师事务所行为，发挥中介机构在公司财务监督中的作用， 提高财务信息质量，切实维护股东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、 《中华人民共和国会计法》、《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》 等有关规定和《上海来伊份股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）， 特制定本制度。

    第二条  公司选聘会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报
告的行为，应当遵照本制度履行选聘程序。聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务，视重要性程度可比照本制度执行。

    第三条  公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审计
委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。公司不得在董事会、股东大会审议通过前聘请会计师事务所开展审计业务。

  第四条  公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、 股东大会审议前
向公司指定会计师事务所，不得干预审计委员会独立履行审核职责。

          第 二 章 会 计 师 事 务 所 选 聘 基 本 要 求

    第五条  公司选聘的会计师事务所应当满足下列基本条件：

  （一）具有独立的法人资格和证券期货相关业务资格；

  （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理及控制制度；
  （三）熟悉国家相关法律、法规、规章和政策；

  （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

  （五）具有良好的社会声誉和执业质量记录；

  （六）中国证监会规定的其他条件。


        第 三 章 选 聘 会 计 师 事 务 所 的 程 序 及 要 求

  第六条  下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
  （一）董事会审计委员会；

  （二）1/2 以上的独立董事或 1/3 以上的董事；

  （三）监事会。

    第七条  审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：

  （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度；

  （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

  （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

  （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
  （五）监督及评估会计师事务所审计工作；

  （六）定期（至少每年一次）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；

  （七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。

    第八条  选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及
其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作的公平、公正进行。

  （一）竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、服务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会计师事务所；

  （二）公开招标：以公开招标的方式邀请具备相应资质条件的会计师事务所参加公开竞聘；

  （三）邀请招标：以邀请投标书的方式邀请两家以上（含两家）具备相应资质条件的会计师事务所参加竞聘；

  （四）单一选聘：邀请某家具备相应资质条件的会计师事务所进行商谈、参加选聘。


  采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。

  公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

    第九条  选聘会计师事务所的程序：

  （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；

  （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司财务部门进行初步审查、整理与评价，评价要素至少包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等，其中会计师事务所质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%，并形成书面报告后提交审计委员会；

  （三）审计委员会依据评价标准及调查结果，对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因；
  （四）董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。董事会审议通过后，提交公司股东大会审议，公司及时履行信息披露；

  （五）股东大会根据《公司章程》等有关规定，对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。

  股东大会审议通过选聘会计师，公司与相关会计师事务所签订《审计业务约定书》，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。

    第十条  审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公
开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。

    第十一条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本
年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意
见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。

  公司应当在年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。

    第十二条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满
五年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。

  公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。

    第十三条  在聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社
会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。

  审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。

        第 四 章 改 聘 会 计 师 事 务 所 的 特 别 规 定

    第十四条  当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：

  （一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；

  （二）会计师事务所无故拖延审计工作影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露义务；

  （三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接业务的资质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务的；

  （四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；

  （五）公司认为有必要改聘会计师事务所。

    第十五条 如果在年报审计期间发生第十四条所述情形，会计师事务所出现
空缺，审计委员会应当履行尽职调查后向董事会提议，在股东大会召开前委任其他会计师事务所填补该空缺，但应当提交下次股东大会审议。

    第十六条  审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘
请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。

    第十七条  公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当在董事会决议后及
时通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，或者会计师事务所提出辞聘的，会计师事务所可以陈述意见。公司应当为会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。

    第十八条  董事会审议改聘会计师事务所议案时，应当披露前任会计师事务
所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。

  公司更换会计师事务所，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。
    第十九条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应
向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。

                  第 五 章  监 督 及 处 罚

  第二十条  审计委员会应当对下列情况保持高度谨慎和关注：

  （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；

  （二）拟聘任的会计师事务所近三年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；

  （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

  （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于基准价；


  （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
    第二十一条  审计委员会应对选聘会计师事务所进行监督检查，其检查结果
应涵盖在年度审计评价意见中：

  （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；

  （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督管理部门有关规定；

  （三）《审计业务约定书》的履行情况；

  （四）其他应当监督检查的内容。

  第二十二条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：

  （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；

  （二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负责人和其他直接责任人员承担；

  （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。

  第二十三条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：

  （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；

  （二）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；

  （三）未按规定将财务审计的有关资料及时向公司审计委员会备案和报告的；

  （四）未履行诚信、保密义务的；

  （五）与其他审计单位串通，虚假应聘的；

  （六）违规买卖公司股票，或利用公司内幕信息为他人提供便利的；

  （七）其他违反本制度或相关法律法规规定的。

  第二十四条 依据本制度规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监管部门。


                      第 六 章 附 则

    第二十五条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律法规、 规范性文件和《公
司章程》的规定执行；本制度与国家有关法律法规、规范性文件及《公司章程》的规定不一致的，以有关法律法规、规范性文件及《公司章程》的规定为准。
    第二十六条 本制度由公司董事会拟订，经股东大会批准后生效，修改时亦
同。

    第二十七条 本制度由公司董事会负责解释。