来伊份:2023年度会计师事务所履职情况评估报告

【摘要】上海来伊份股份有限公司2023年度会计师事务所履职情况评估报告上海来伊份股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信会计师事务所”）作为公司2023年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《...

              上海来伊份股份有限公司

      2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

  上海来伊份股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信会计师事务所”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信会计师事务所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为立信会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

    一、资质条件

  立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。

  截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师 2,533 名、从业人员
总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 693 名，是国内最具综合实力的会计师事务所之一。

    二、执业记录

  1、基本信息

                              注册会计师执  开始从事上市    开始在本所  开始为本公司提
      项目          姓名

                                业时间      公司审计时间    执业时间    供审计服务时间

 项目合伙人        吴震东      2007 年        2000 年        2007 年        2023 年

 签字注册会计师    陈栋杰      2010 年        2012 年        2010 年        2018 年

 质量控制复核人    王法亮      2007 年        2009 年        2009 年        2023 年

  （1）项目合伙人近三年从业情况：

  姓名：吴震东


      时间                    上市公司名称                            职务

 2019-2022        光明房地产集团股份有限公司            质量控制复核人

 2020-2022        深圳汇洁集团股份有限公司              质量控制复核人

 2022              华荣科技股份有限公司                  质量控制复核人

 2021-2022        桂林西麦食品股份有限公司              质量控制复核人

  （2）签字注册会计师近三年从业情况：

  姓名： 陈栋杰

            时间                      上市公司名称                      职务

 2020-2023                      上海来伊份股份有限公司          签字注册会计师

 2019-2020                      上海来伊份股份有限公司          重要子公司负责人

 2018-2019                      上海来伊份股份有限公司          重要子公司负责人

  （3）质量控制复核人近三年从业情况：

  姓名：王法亮

      时间                    上市公司名称                            职务

 2023 年度        深圳惠泰医疗器械股份有限公司          签字合伙人

 2023 年度        新疆准东石油技术股份有限公司          签字合伙人

 2021-2022 年度    上海仁度生物科技股份有限公司          签字合伙人

 2021-2022 年度    杭州泰格医药科技股份有限公司          签字合伙人

 2022 年度        青岛征和工业股份有限公司              签字合伙人

 2021 年度        安徽恒源煤电股份有限公司              签字注册会计师

 2021 年度        确成硅化学股份有限公司                签字合伙人

  2、诚信记录。

  项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

  3、独立性

  立信及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核合伙人不存在可能影响独立性的情形。


    三、质量管理水平

  （一）质量控制制度

  立信会计师事务所建立了较为完善的业务质量（风险）控制体系和技术支持体系，为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。2023 年年度审计过程中，严格遵守国家相关的法律法规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，遵守职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见，客观、公正地出具了专业报告。

  （二）项目质量复核

  审计过程中，立信会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项目组内部复核：现场项目经理可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现场项目经理本人应当对重要的审计工作底稿逐页复核。项目质量控制复核：项目质量控制复核人员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核。签发报告复核：报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核，并批准签发审计报告。

  （三）项目咨询与意见分歧解决

  立信会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制，根据《业务质量管理制度》中咨询与意见分歧的相关规定，在项目咨询应当得到被咨询者的认可，意见分歧未得到最终处理无法签发财务报表审计报告。2023 年年度审计过程中，立信会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  （四）质量管理缺陷识别与整改

  立信会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定《业务质量管理制度》，完善了质量管理缺陷的监控，针对出现的缺陷由独立部门完成追责与持续跟进，以期达到整改效果。2023 年年度审计过程中，立信会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案


  2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。

  立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
    五、人力及其他资源配备

  立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。

    六、信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

  截至 2023 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.61 亿元，购买的职业保险
累计赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

                                              上海来伊份股份有限公司
                                                    2024 年 04 月 25 日