星光股份:2023年年度审计报告

【摘要】广东星光发展股份有限公司审计报告大华国际审字第2400268号深圳大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)ShenzhenDahuaInternationalCPAs,LLP广东星光发展股份有限公司审计报告及财务报表（2023年1月1日至202...

          广东星光发展股份有限公司

                  审计报告

                    大华国际审字第 2400268 号

深 圳 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

              ShenzhenDahuaInternationalCPAs,LLP


            广东星光发展股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页 次
一、  审计报告                                        1-6
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                  1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                              5-6
      母公司资产负债表                                7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-105

                                                    地 址：深圳市福田区鹏程一路广电金融中心14F
                                                    电 话：0755-88605026

                                                    www.dhcpa.com

                    审 计 报 告

                                                      大华国际审字第2400268号
广东星光发展股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了广东星光发展股份有限公司(以下简称星光股份公司)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了星光股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于星光股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
    1.收入确认；

  2.存货跌价准备的计提。

    (一)收入确认事项

    1.事项描述

    请参阅附注三（三十六）、财务报表附注五注释 38 营业收入，
星光股份公司 2023 年度合并营业收入为 15,083.00 万元，较上年同期减少 532.10 万元，星光股份公司的收入同比下降 3.41%；其中 2023年度主营业务收入为 13,208.88 万元，2022 年主营业务收入为13,775.00 万元，同比下降了 566.12 万元，下降比率为 4.11%。

    收入是星光股份公司的关键指标之一，收入确认是否恰当对星光股份公司经营成果产生重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或预期而提前或推迟收入确认时点，或通过会计估计使收入确认金额不能正确反映收入实际情况的风险。因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

  我们针对收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）对收入相关的内部控制进行了解、测试；

    （2）对 2023 年度确认的营业收入选取样本，检查销售合同、销
售发票、销售出库单、验收单、报关单、提单等凭证，以核查销售收入的真实性；

    （3）针对收入实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，确认收入的真实性；

    （4）选取重大、异常客户进行访谈，进一步了解业务的交易背景及判断收入真实性；

本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；

    （6）检查银行流水，检查客户回款的真实性；

    （7）对公司资产负债表日前后确认的销售收入，核对其送货单、客户验收单等单据，检查产品销售收入是否计入正确的会计期间。

  基于获取的审计证据，我们得出审计结论，星光股份公司的收入确认符合企业会计准则有关收入确认政策的规定。

    (二)存货跌价准备的计提

    1.事项描述

  参见财务报表附注三（十七）存货与财务报表附注五、注释 8 存
货，截至 2023 年 12 月 31 日，星光股份公司合并财务报表中存货账
面余额为人民币 12,954.73 万元，已计提的存货跌价准备为人民币1,390.16 万元。因存货跌价准备的计提过程涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，为此我们将存货跌价准备的计提列为关键审计事项。
    2.审计应对

  （1）了解并评估与存货相关的内部控制的设计与执行；

  （2）对公司存货实施监盘，检查和观察存货的数量、状况等；
  （3） 对发出商品执行函证程序，并选取金额重大的发出商品执行走访和实地盘点程序，访谈相关客户，了解双方的合同执行情况以及发出商品状况等；

  （4）获取存货的期末库龄明细表，结合产品的状况，分析其存货跌价准备的计提是否合理；

  （5）获取存货跌价准备计提计算表，执行存货减值测试，检查以前年度计提跌价的存货本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提
是否充分。

  基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货跌价准备计提的相关判断及估计是合理的。

  四、其他信息

  星光股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  星光股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，星光股份公司管理层负责评估星光股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算星光股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督星光股份公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对星光股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致星光股份公司不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就星光股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  深圳大华国际会计师事务所      中国注册会计师：

        (特殊普通合伙)

                                  （项目合伙人）  荣矾
          中国·深圳              中国注册会计师：

                                                  丁月明
                                  二〇二四年四月二十六日

                      合并资产负债表

                                          2023年12月31日

编制单位：广东星光发展股份有限公司                          （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                    资 产