韦尔股份:关于对会计师事务所2023年度履职情况评估报告

【摘要】上海韦尔半导体股份有限公司关于对会计师事务所2023年度履职情况评估报告上海韦尔半导体股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）为公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监...

            上海韦尔半导体股份有限公司

    关于对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告

  上海韦尔半导体股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）为公司 2023 年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2023 年度审计工作履职情况进行评估。经评估，公司认为立信具备专业的执业能力和执业资质，履职保持独立性，能够客观、公允表达意见，在 2023 年度审计工作中执行了恰当的审计程序。具体情况如下：

    一、资质条件

  （一）基本情况

  立信由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010
年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。

  截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师 2,533 名、从业人员
总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 693 名。

  立信 2023 年业务收入（经审计）50.01 亿元，其中审计业务收入 35.16 亿元，
证券业务收入 17.65 亿元。

  2023 年度立信为 671 家上市公司提供年报审计服务，审计收费 8.32 亿元，
同行业上市公司审计客户 83 家。

  （二）投资者保护能力

  截至 2023 年末，立信已提取职业风险基金 1.66 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 12.50 亿元。

  近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：


 起诉（仲  被诉（被仲  诉讼（仲裁）事  诉讼（仲      诉讼（仲裁）结果

  裁）人      裁）人          件        裁）金额

                                          尚余 1,000  连带责任，立信投保的
  投资者  金亚科技、周    2014 年报    多万，在诉  职业保险足以覆盖赔偿
            旭辉、立信                  讼过程中    金额，目前生效判决均
                                                      已履行。

                                                      一审判决立信对保千里
                                                      在 2016 年 12 月 30 日至
                                                      2017 年 12 月 14 日期间
            保千里、东北  2015 年重组、              因证券虚假陈述行为对
  投资者  证券、银信评  2015 年报、2016  80 万元      投资者所负债务的 15%
            估、立信等        年报                    承担补充赔偿责任，立
                                                      信投保的职业保险 12.5
                                                      亿元足以覆盖赔偿金

                                                      额。

  （三）诚信记录

  立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 1 次、监督管理措施 29
次、自律监管措施 1 次和纪律处分无，涉及从业人员 75 名。

    二、执业记录

  （一）基本信息

  1、人员信息

      项目          姓名      注册会计师执  开始从事上市    开始在立信  开始为本公司提
                                业时间      公司审计时间    执业时间    供审计服务时间

 项目合伙人        陈竑      1999 年      1997 年      1999 年      2022 年

 签字注册会计师    宋文燕      2019 年      2008 年      2019 年      2019 年

 质量控制复核人    谢骞      1994 年      1998 年      2011 年      2020 年

  2、上述人员近三年从业情况

  （1）项目合伙人：陈竑

      时间                  上市公司名称                    职务

    2019 年-2022 年            扬州晨化新材料股份有限公司                项目合伙人

    2022 年-2023 年            上海韦尔半导体股份有限公司                项目合伙人

  （2）本期签字会计师：宋文燕


      时间                  上市公司名称                    职务

    2019-2022 年            扬州晨化新材料股份有限公司                签字会计师

    2019-2023 年            上海韦尔半导体股份有限公司                签字会计师

  （3）质量控制复核人：谢骞

      时间                  上市公司名称                    职务

      2019-2022            浙江棒杰控股集团股份有限公司              质量控制复核人

      2020-2021            上海健麾信息技术股份有限公司              质量控制复核人

      2020-2023              上海韦尔半导体股份有限公司              质量控制复核人

      2021-2022            深圳惠泰医疗器械股份有限公司              质量控制复核人

  （二）项目组成员独立性和诚信记录情况

  项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。上述人员近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
    三、质量管理水平

  （一）项目咨询

  2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  （二）意见分歧解决

  立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  （三）项目质量复核

  审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

  （四）项目质量检查

  立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  （五）质量管理缺陷识别与整改

  立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

  2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，包括货币资金确认、存货跌价准备计提、商誉减值测试、公允价值计量、收入确认、合并报表、关联方交易确认等。立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求，并制定了详细的审计计划与时间安排，能够根据计划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备

  立信在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
    六、信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

  立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至 2023 年末，立信已提取职业风险基金 1.66 亿元，购买的职业保险累计赔偿限额为 12.50 亿元。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

    八、总体评价

  公司对立信的专业资质、业务能力、诚信状况、独立性、过往审计工作情况及其执业质量等进行了严格核查和评价，认为其具备为公司提供审计工作的资质和专业能力，能够满足公司审计工作的要求。立信在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年度报告审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、准确、完整、清晰、及时，切实地履行了审计机构应尽的职责，从专业角度维护了公司及投资者的合法权益。

                                    上海韦尔半导体股份有限公司董事会
                                                    2024 年 4 月 26 日