清越科技:清越科技2023年度审计报告(更正后)

【摘要】苏州清越光电科技股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度苏州清越光电科技股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润...

苏州清越光电科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度


          苏州清越光电科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                              1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                      1-4
        合并利润表和母公司利润表                              5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                      7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动          9-12
        表

        财务报表附注                                        1-114

                    审计报告

                                                        信会师报字[2024]第 ZG11394 号
苏州清越光电科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了苏州清越光电科技股份有限公司（以下简称“清越科

技”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了清越科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况
以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于清越科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 强调事项

    我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十五、（二）税务事项所述，清越科技子公司义乌清越光电科技有限公司（以下简称“义乌清越”）于 2023 年 2 月收到国家税务总局金华市税务局第二稽查局（以下简称“金华第二稽查局”）下发《税务事项通知书》，要求义乌清越就纳税义务履行情况开展自查。经自查，义乌清越发现在“内-外-内”综保区出口业务中，提交的相关出口退税文件与《关于出口货物劳务增值税和消费税
政策的通知》（财税[2012]39 号）规定要求存在一定差异。经与金华第二稽查局沟通，同意义乌清越进行自查整改，在 2023 年 5 月通过增值税留抵抵欠税款方式缴纳税款 4,441.99 万元，金华第二稽查局对该事项未予罚款及征收滞纳金。上述事项计入当期损益。

    本段内容不影响已发表的审计意见。

    四、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

    （一）收入确认

    （二）存货跌价准备计提

        关键审计事项            该事项在审计中是如何应对的

 （一）收入确认
 收入确认的会计政策详情及分析 我们针对收入确认执行的审计程序主 请参阅合并财务报表附注“三、 要有：
 重要会计政策及会计估计”注释 （1）了解、测试和评价管理层与收 （二十七）所述的会计政策及  入确认相关的关键内部控制的设计和 “五、合并财务报表项目”注释 运行；

 （四十）。                    （2）选取样本检查销售合同，对合
 2023 年度，清越科技合并口径  同进行“五步法”分析，判断履约义
 确认的营业收入 6.61 亿元，主  务构成和控制权转移的时点，进而评
 要来源于境内外销售          价清越科技收入的确认政策是否符合
 PMOLED、电子纸模组、硅基  收入准则的规定；

 OLED 等产品的收入。        （3）结合业务类型对收入和成本执
 清越科技主要根据销售合同、订 行分析性程序，分析是否存在异常情 单条款判断控制权及风险报酬的 况；
 转移时点，确认收入。通常情况 （4）对报告期记录的收入交易选取 下，公司内销收入于客户签收时 样本，核对发票、销售合同及出库单 确认，附有验收条款的在验收后 等单据，检查已确认收入的真实性；

 确认；外销收入于出口报关时或 （5）了解主要客户的背景及基本情 在交付后或在验收后确认收入。 况，选取样本就应收账款余额及交易 由于收入是清越科技的关键业绩 金额进行函证；
 指标之一，从而存在管理层为了 （6）就资产负债表日前后记录的收 达到特定目标或期望而操纵收入 入交易，选取样本，核对出库单及其 确认的固有风险，因此我们将收 他支持性文件，以评价收入是否被记 入确认识别为关键审计事项。  录于恰当的会计期间。
 （二）存货跌价准备
 存货跌价准备的会计政策详情及 我们针对存货跌价准备执行的审计程 分析请参阅合并财务报表附注  序主要有：
 “三、重要会计政策及会计估  （1）了解和测试与存货管理及存货 计”注释（十一）所述的会计政 跌价准备计提相关的关键内部控制的 策及“五、合并财务报表项目” 设计和运行；

 注释（八）。                  （2）了解并评价清越科技存货跌价
 截至 2023 年 12 月 31 日，清越  准备计提政策的适当性；

 科技合并报表中存货账面余额  （3）对存货实施现场监盘程序，关 4.07 亿元，存货跌价准备余额  注期末存货状态，检查存货的数量 0.16 亿元，存货账面价值为 3.91 等；
 亿元，占合并资产总额的比例为 （4）复核管理层编制的存货跌价准 19.34%。由于存货账面价值较  备计算表，评估存货跌价准备计提是 高，存货跌价准备计提是否充分 否充分；
 对财务报表影响较为重大，因此 （5）获取存货期末库龄清单，对库 我们将存货跌价准备作为关键审 龄较长存货进行分析性复核。
 计事项。

    五、 其他信息

    清越科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括清越科技 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。


    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    六、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估清越科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督清越科技的财务报告过程。

    七、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。


    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对清越科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致清越科技不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就清越科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：

    中国 上海                    2024 年 4 月 23 日


          苏州清越光电科技股份有限公司

            二○二三年度财务报表附注

              （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、  公司基本情况

      苏州清越光电科技股份有限公司（以下简称“清越科技”、“公司”或“本公司”）系昆山
      维信诺科技有限公司于 2020 年 10 月 20 日整体变更设立的股份有限公司。公司于
      2022 年 12 月 28 日在上海证券交易所科创板上市，证券代码：688496，股票简称：
      清越科技。所属行业为计算机、通信和其他电子设备制造业。

      截至 2023 年 12 月 31 日止，公司股本总数 45,000 万股，注册资本为 45,000.00 万
      元，统一社会信用代