东方嘉盛:2023年年度财务报告

【摘要】深圳市东方嘉盛供应链股份有限公司2023年财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月25日审计机构名称致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号致同审字（2024）第441A014567号注册会计师姓...

深圳市东方嘉盛供应链股份有限公司
        2023 年财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 25 日

审计机构名称                                        致同会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        致同审字（2024）第 441A014567 号

注册会计师姓名                                      李萍、纪海燕

                                              审计报告正文

深圳市东方嘉盛供应链股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳市东方嘉盛供应链股份有限公司（以下简称“东方嘉盛公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31
日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东方嘉盛公司 2023 年 12
月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方嘉盛公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入确认

    相关信息披露详见财务报表附注三、24 和附注五、38。

    1、事项描述

    东方嘉盛公司营业收入主要来源于销售商品和供应链管理服务，2023 年度营业收入 26.92 亿元。由于营业收
入是东方嘉盛公司的关键业绩指标，且对交易承担主要责任还是代理责任的会计认定涉及管理层的重大判断，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对收入确认，我们实施了以下主要审计程序：

    （1）了解、评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并对关键控制的运行有效性进行测试，包括对相关信息系统进行审计；


    （2）抽查主要客户的销售合同或订单，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的相关规定。根据销售合同或订单、采购合同或订单的约定，结合东方嘉盛公司业务模式，复核管理层对交易承担主要责任还是代理责任的判断的合理性；

    （3）执行分析程序，包括主要客户收入变动分析、毛利率波动分析；

    （4）抽样检查销售合同或订单、发货单据、签收单、对账单和发票等，判断确认收入的准确性；抽样检查主要客户的销售回款与银行单据、银行流水是否相符；对于营业收入进行截止测试；

    （5）通过抽样对重要客户执行函证程序，包括交易额及应收账款余额；

    （6）通过公开渠道查询主要客户、主要供应商的相关信息，核查其真实性，判断是否与东方嘉盛公司存在关联关系，客户与供应商是否存在关联关系等。

    （二）应收款项坏账准备的计提

    相关信息披露详见财务报表附注三、11 和附注五、3、附注五、5。

    1、事项描述

    东方嘉盛公司 2023 年 12 月 31 日应收款项（包括应收账款及其他应收款）账面余额 111,636.76 万元，计提坏
账准备 7,485.06 万元，账面价值 104,151.70 万元，期末净额占资产总额的 22.08%。由于应收款项可收回性的估计
和坏账准备的计提涉及管理层的判断，且坏账准备的计提对财务报表的影响较为重大，因此，我们将应收款项坏账准备的计提作为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对应收款项坏账准备的计提，我们实施了以下主要审计程序：

    （1）了解、评价与应收款项坏账准备计提相关的内部控制设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；
    （2）了解东方嘉盛公司的信用政策，结合行业特点及信用风险特征，评价管理层制定的相关会计政策是否符合企业会计准则的规定，并评估信用风险组合划分方法的恰当性；

    （3）分析东方嘉盛公司应收款项预期信用损失的计量模型，评估计量模型中重大假设和关键参数的合理性，获取管理层所依据的数据及相关资料，评价应收款项预期信用损失率的合理性及应收款项坏账准备计提的充分性；
    （4）选取样本结合营业收入对重要客户执行函证程序；

    （5）选取金额重大的应收款项，检查相关的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史等，评价坏账准备计提的合理性。

    （三）其他非流动金融资产公允价值计量

    相关信息披露详见财务报表附注三、11 和附注五、11。


    1、事项描述

    东方嘉盛公司 2023 年 12 月 31 日其他非流动金融资产期末余额 21,895.20 万元，全部为持有的非上市公司权
益工具投资，计入公允价值变动收益-1,130.73 万元，出售平阳钛瑞投资的华大智造，减少其他非流动金融资产1,128.46 万元。由于其他非流动金融资产金额重大，且公允价值计量需要管理层作出重大判断，因此，我们将其他非流动金融资产公允价值计量作为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对其他非流动金融资产公允价值计量，我们实施了以下主要审计程序：

    （1）了解与其他非流动金融资产相关的关键内部控制，评价其设计的有效性，并测试关键内部控制的运行有效性；

    （2）对第三层次公允价值计量的金融资产进行独立估值，与东方嘉盛的估值结果进行比较；

    （3）结合我们掌握的估值方法，评价东方嘉盛采用的估值模型适当性，将关键参数与市场数据及其他支持性证据进行核对，对其合理性予以关注；

    （4）访谈基金管理人，取得并审阅其 2023 年度的财务报表，了解最终投资项目的进展情况；取得并审阅被投
资单位 2023 年度的财务报表，了解被投资项目近期发生的股权转让情况、本期的运营和财务业绩变动情况；

    （5）复核管理层聘请的评估机构的估值，包括估值方法、关键参数及结果等，评价估值是否可靠、公允。

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括东方嘉盛公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我
们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    东方嘉盛公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估东方嘉盛公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方嘉盛公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督东方嘉盛公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东方嘉盛公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方嘉盛公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就东方嘉盛公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳市东方嘉盛供应链股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                                单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

流动资产：

  货币资金                                          1,913,783,061.19                  1,864,206,491.89

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产                                      254,964,274.38