百川畅银:2023年年度审计报告

【摘要】河南百川畅银环保能源股份有限公司已审财务报表2023年度河南百川畅银环保能源股份有限公司目录页次审计报告1-7已审财务报表合并资产负债表8-9合并利润表10-11合并股东权益变动表12-13合并现金流量表14-15公司资产负债表16-17公...

河南百川畅银环保能源股份有限公司
已审财务报表
2023年度

河南百川畅银环保能源股份有限公司

                                  目 录

                                                                页    次
 审计报告                                                        1  -  7
 已审财务报表

 合并资产负债表                                                8  -  9
 合并利润表                                                    10  -  11
 合并股东权益变动表                                            12  -  13
 合并现金流量表                                                14  -  15
 公司资产负债表                                                16  -  17
 公司利润表                                                        18

 公司股东权益变动表                                            19  -  20
 公司现金流量表                                                21  -  22
 财务报表附注                                                  23  -  141
 补充资料

 1.非经常性损益明细表                                                1

 2.净资产收益率和每股收益                                            2


                                审计报告

                                    安永华明（2024）审字第70024886_R01号
                                          河南百川畅银环保能源股份有限公司
河南百川畅银环保能源股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了河南百川畅银环保能源股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的河南百川畅银环保能源股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了河南百川畅银环保能源股份有限公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于河南百川畅银环保能源股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

  我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                            审计报告（续）

                                    安永华明（2024）审字第70024886_R01号
                                          河南百川畅银环保能源股份有限公司
  三、关键审计事项（续）

    关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

    商誉减值测试

  截止2023年12月31日，河南百川畅银环  我们执行的审计程序主要包括：
保能源股份有限公司合并财务报表中商誉账
面原值为人民币65,598,227.47元，商誉减值  关注并复核商誉所在资产组划分的准备为人民币32,015,869.41元，商誉账面价  合理性，评价管理层减值测试时所
值为人民币33,582,358.06元。                采用的重要假设及其合理性；

  根据企业会计准则，商誉至少每年进行  复核与商誉相关资产组的可收回金减值测试，河南百川畅银环保能源股份有限  额的测算，与管理层聘任的评估专公司管理层通过测算与商誉相关资产组的可  家进行沟通，评价其独立性和专业收回金额，评估本年末商誉是否发生减值。  胜任能力；
可收回金额的测算，需要管理层作出重大判
断、估计和假设，尤其是对于未来售电量、  利用安永内部估值专家的工作，协增长率、售电价格、营业成本、以及适用折  助评价管理层计算可收回金额时所现率的估计。因此，我们认为该事项为关键  采用的方法和关键评估假设；

审计事项。                                复核财务报表中与商誉减值测试有
    与商誉减值测试相关的信息披露参见财  关的披露。

务报表附注三、16，附注三、28，附注五、
17，以及附注五、53。


                            审计报告（续）

                                    安永华明（2024）审字第70024886_R01号
                                          河南百川畅银环保能源股份有限公司
  三、关键审计事项（续）

    关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

    固定资产减值测试

  截止2023年12月31日，河南百川畅银环  我们执行的审计程序主要包括：
保能源股份有限公司合并财务报表中的固定
资产账面原值为人民币1,022,108,317.51  关注并复核资产组的认定以及资产元，累计折旧为人民币241,388,479.85元，  或所在资产组减值迹象判断的合理固定资产减值准备为人民币31,916,015.94  性，评价管理层减值测试时所采用
元 ， 固 定 资 产 账 面 价 值 为 人 民 币  的重要假设及其合理性；

748,803,821.72 元 ， 占 贵 集 团 总 资 产 的  复核可收回金额的测算，评价管理
32.75%，该事项对合并财务报表影响重大。    层对相关资产组可收回金额测算的
  管理层于各资产负债表日对固定资产是  合理性；
否存在减值迹象进行评估，对于识别出减值
迹象的，管理层通过计算固定资产或其所在  对于金额重大、风险较高的减值测资产组的可收回金额，评估各资产负债表日  试事项，利用安永内部估值专家的固定资产是否发生减值。可收回金额的测  工作，协助评价管理层折现现金流算，需要管理层作出重大判断、估计和假  计算模型及模型中所采用的方法和设，尤其是对于未来售电量、增长率、售电  关键评估假设；
价格、营业成本以及适用的折现率估计。因  复核财务报表中与固定资产减值测
此，我们认为该事项为关键审计事项。        试有关的披露。

    与固定资产减值测试相关的信息披露参
见财务报表附注三、12、附注三、16，附注
三、28，附注五、13，以及附注五、53。


                              审计报告（续）

                                    安永华明（2024）审字第70024886_R01号
                                          河南百川畅银环保能源股份有限公司
  四、其他信息

    河南百川畅银环保能源股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估河南百川畅银环保能源股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督河南百川畅银环保能源股份有限公司的财务报告过程。


                              审计报告（续）

                                    安永华明（2024）审字第70024886_R01号
                                          河南百川畅银环保能源股份有限公司
  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
        程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
        基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
        制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
        致的重大错报的风险。

    （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
        制的有效性发表意见。

    （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
        据，就可能导致对河南百川畅银环保能源股份有限公司持续经营能力产生重