国缆检测:2023年年度财务报告

【摘要】上海国缆检测股份有限公司2023年年度财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月24日审计机构名称容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号容诚审字[2024]200Z0048号注册会计师姓名潘国良、...

上海国缆检测股份有限公司

  2023 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 24 日

审计机构名称                                        容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        容诚审字[2024] 200Z0048 号

注册会计师姓名                                      潘国良、刘丽娟、晏琳

                                              审计报告正文

上海国缆检测股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了上海国缆检测股份有限公司（以下简称“国缆检测”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海国缆检测股份有限公司
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国缆检测，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）收入确认

  相关会计期间：2023 年度

  1、事项描述

  收入会计政策的披露参见财务报表附注三、25；收入披露详见合并财务报表附注五、31。

  国缆检测 2023 年度实现的合并营业收入为 261,088,936.31 元。营业收入作为国缆检测的关键业绩指标之一，收入
确认是否恰当对国缆检测财务数据有重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。


  2、审计应对

  在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：

  （1）获取国缆检测销售与收款环节相关的内部控制制度，了解和评价内部控制设计，实施穿行测试并对关键节点实施控制测试，评估这些内部控制设计和运行的有效性；

  （2）对营业收入和毛利率的波动执行分析程序，结合产品类型判断营业收入和毛利变动的合理性；

  （3）抽样检查与营业收入相关的销售订单/合同、销售发票、快递及其签收信息、客户签收单、销售回款等资料，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定，并评估收入确认的真实性及完整性；

  （4）结合应收账款和预收款项审计，对重要客户的销售收入执行函证，并对整个函证过程进行控制，函证内容包括期末余额以及当期确认收入的金额，确认收入交易的真实性和完整性；

  （5）查询客户的工商资料及涉诉情况，并对重要客户进行实地走访，了解重要客户的经营状况及持续经营能力，与国缆检测是否存在关联关系，核实主要客户的背景信息及双方的交易信息；

  （6）抽样检查国缆检测资产负债表日前后确认的营业收入，核对销售合同、销售发票、快递及其签收信息、客户签收单等资料，评估收入确认是否在恰当的会计期间；

  通过实施以上程序，我们认为国缆检测管理层关于收入确认方面所做的判断是恰当的，营业收入确认符合企业会计准则的规定。

  （二）应收账款的可回收性

  相关会计期间：2023 年度

  1、事项描述

  金融工具减值会计政策的披露参见财务报表附注三、11；应收账款披露详见合并财务报表附注五、3。

  截至 2023 年 12 月 31 日止，国缆检测应收账款余额为  31,626,176.09 元；坏账准备余额为 7,953,685.18 元。由
于国缆检测管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或者无法收回，对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款的可回收性识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：

  （1）了解和评估管理层关于应收款项和减值准备相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；


  （2）针对管理层按照组合计算信用损失的模型，评估预期信用损失模型计量方法的合理性；对模型中相关历史信用损失数据的准确性进行了测试，评估历史违约损失百分比；根据对国缆检测所在行业的了解及参考外部数据源，评估管理层对前瞻性信息调整的合理性；按照考虑前瞻性信息调整后的违约损失百分比，重新计算了预期信用损失；

  （3）对于期末应收账款余额较大的客户，对期后回款情况进行检查，看是否存在异常回款客户。

  通过实施以上程序，我们认为国缆检测管理层关于应收账款的可回收性方面所做的判断是恰当的，应收账款余额的确认符合企业会计准则的规定。

  四、管理层和治理层对财务报表的责任

  国缆检测管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估国缆检测的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国缆检测、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督国缆检测的财务报告过程。

  五、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国缆检测持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国缆检测不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就国缆检测中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审
计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某
事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：上海国缆检测股份有限公司

                                                                                                单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

流动资产：

  货币资金                                            703,691,940.47                    686,357,643.06

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产

  衍生金融资产

  应收票据                                                                                    653,614.00

  应收账款                                            23,672,490.91                      27,349,082.33

  应收款项融资

  预付款项                                              8,027,822.33                        557,655.09

  应收保费

  应收分保账款

  应收分保合同准备金

  其他应收款                                              265,751.99                        351,689.77

    其中：应收利息

          应收股利

  买入返售金融资产

  存货                                                  5,317,903.15                      6,522,884.75

  合同资产

  持有待售资产

  一年内到期的非流动资产

  其他流动资产                                        23,642,265.01                      23,047,117.00

流动资产合计                                          764,618,173.86                    744,839,686.00

非流动资产：

  发放贷款和垫款

  债权投资

  其他债权投资

  长期应收款

  长期股权投资

  其他权益工具投资

  其他非流动金融资产

  投资性房地产

  固定资产                                            261,131