中国电建:中国电力建设股份有限公司2023年度审计报告
2024年04月25日 19:42
【摘要】中国电力建设股份有限公审计报告天职业字[2024]29509目录审计报告12023年度财务报表62023年度财务报表附注18告天职业与2024成29509中国电力建设股份限全体股东一、审计意见们了中国电力建设股份限以简称中国电建务表,包括2...
中国电力建设股份有限公 审计报告 天职业字[2024] 29509 目 录 审 计 报 告 1 2023 年度财务报表 6 2023 年度财务报表附注 18 告 天职业 与2024成 29509 中国电力建设股份 限 全体股东 一、审计意见 们 了中国电力建设股份 限 以 简称 中国电建 务 表,包括 2023 12 31 日的合并及母 资产负债表,2023 度的合并及母 利润表 合并及母 现金流 表 合并及母 股东权益变动表,以及 务 表附注 们认 ,后附的 务 表在所 重大方面按照企业 准则的规定编制, 允反映了 中国电建2023 12 31 日的合并及母 务状况以及2023 度的合并及母 营 果和现金流 、形成审计意见的基础 们按照中国注册 师 准则的规定执行了 工作 告的 注册 师对 务 表 的 任 部分进一 阐述了 们在 些准则 的 任 按照中国注册 师职 业道德 则, 们独立于中国电建,并履行了职业道德方面的 他 任 们相信, 们获 取的 证据是充分 适当的, 发表 意见提供了基础 三、关键审计 项 关键 项是 们 据职业判断,认 对本期 务 表 最 重要的 项 些 项的应对以对 务 表整体进行 并形 意见 背景, 们 对 些 项单独发表意 见 告 续 天职业 与2024成 29509 关键 项 该 项在 中是如何应对的 工程承包服务合同收入的确认 如 务 表附注 十一 附注 五十九 所示, 针对该关键 项,们要实施了以 程序 中国电建对于所提供的工程承包服务合同中属于在某一 1.了解 评估并测试了 工程承包服务合同收入确认相关 时段内履行履约义务的合同收入,在合同期内按照投入法 的内部控制 2.从管理层取得工程承包服务合同清单,选取 本 工程 确定的履约进度确认收入 管理层需要对工程承包服务合 承包服务合同信汇总表及收入明细账相对 同的预 总收入和预 总 本作出合理估 以确定履约 3.抽选取工程承包服务合同,执行了如测试工作 进度,并应于合同执行过程中持续评估和修 由于涉及 1)复工程承包服务合同条款,检查合同预 总收入和 管理层运用重大 估和判断 基于述原因, 们将 预总本的估所依据的工程承包服务合同金额 预算资 工程承包服务合同收入确认认定关键 项 料,可能发生的合同变更 索赔及奖励等支持性文,评 管理层所作估是否适当 2)通过 对支持性文 对本 度发生的合同履约 本 进行测试 3)对重大工程承包服务合同的毛利率进行了分析性复 4)选取工程承包服务合同本,对工程形象进度进行现 场查看, 工程管理部门讨论确认工程的完工程度,并账 面记录进行比较,对异常偏差执行进一的检查程序 应收账款 合同资产的可回收性 如务表附注 十一 附注 十 附注 五 针对该关键 项,们要实施了以 程序 和附注 十一 所示,中国电建据应收账款合同资 1.了解 评估并测试了 应收账款 合同资产的可收回性 产的可收回性基础,分别按照单项金额和信用风险特 评估相关的内部控制 2.对于按照单项金额评估的应收账款 合同资产,选取 组合评估可回收性,并确认值准备 管理层在评估可回 本复管理层基于户的务状况和资信情况 历史款记 收性时,需要综合考虑债务人所处行业的市场情况 户 录等对值进行评估的依据 们将管理层的评估 们在 的务状况和资信情况 账龄 以及历史 款记录等进行 过程中取得的他证据相验证,包括户的背景信 判断 由于应收账款和合同资产信用损失准备的确定涉及 以的交易历史和回款情况等 管理层运用重大 估和判断,且应收账款合同资产 3.对于按照信用风险特 组合 提坏账准备的应收账款, 的可回收性对于务表整体 重要性 因, 们将 复组合账龄的合理性,选取本测试应收账款账龄,并测 试坏账准备提金额的准确性 应收账款 合同资产的可回收性认定关键 项 4.选取本检查期后回款情况 5.评估是否 在对应收账款 合同资产的回收性 重大 利影响的情形 告 续 天职业 与2024成 29509 四、其他信息 中国电建管理层 以 简称 管理层 对 他信 负 他信 包括中国电建 2023 度 告中涵盖的信 ,但 包括 务 表和 们的 告 们对 务 表发表的 意见 涵盖 他信 , 们也 对 他信 发表任何形式的 鉴证结论 结合 们对 务 表的 , 们的 任是阅读 他信 ,在 过程中,考虑 他信 是否 务 表或 们在 过程中了解到的情况 在重大 一 或者似乎 在重大错 基于 们已执行的工作,如果 们确定 他信 在重大错 , 们应当 告该 实 在 方面, 们无任何 项需要 告 五、管理层和治理层对务报表的 任 管理层负 按照企业 准则的规定编制 务 表,使 实现 允反映,并设 执行 和维 必要的内部控制,以使 务 表 在由于舞弊或错误导 的重大错 在编制 务 表时,管理层负 评估中国电建的持续 营能力,披露 持续 营相关的 项 如适用 ,并运用持续 营假设,除非 划进行清算 终 运营或别无 他现实的选 择 治理层负 监督中国电建的 务 告过程 六、注册会计师对务报表审计的 任 们的目标是对 务 表整体是否 在由于舞弊或错误导 的重大错 获取合理保 证,并出 包含 意见的 告 合理保证是高水 的保证,但并 能保证按照 准 则执行的 在某一重大错 在时总能发现 错 可能由于舞弊或错误导 ,如果合理预 期错 单独或汇总起来可能影响 务 表使用者依据 务 表作出的 济决策,则通常认 错 是重大的 在按照 准则执行 工作的过程中, 们运用职业判断,并保持职业怀疑 同时, 们也执行以 工作 1 识别和评估由于舞弊或错误导 的 务 表重大错 风险,设 和实施 程序 以应对 些风险,并获取充分 适当的 证据,作 发表 意见的基础 由于舞弊可能 涉及串通 伪造 故意遗漏 虚假陈述或凌驾于内部控制之 ,未能发现由于舞弊导 的重 大错 的风险高于未能发现由于错误导 的重大错 的风险 告 续 天职业 与2024成 29509 2 了解 相关的内部控制,以设 当的 程序 3 评 管理层选用 政策的 当性和作出 估 及相关披露的合理性 4 对管理层使用持续 营假设的 当性得出结论 同时, 据获取的 证据,就 可能导 对中国电建持续 营能力产生重大疑虑的 项或情况是否 在重大 确定性得出 结论 如果 们得出结论认 在重大 确定性, 准则要求 们在 告中提请 表 使用者注意 务 表中的相关披露 如果披露 充分, 们应当发表非无保留意见 们的 结论基于截 告日可获得的信 然而,未来的 项或情况可能导 中国电建 能持 续 营 5 评 务 表的总体列 结构和内容,并评 务 表是否 允反映相关交易 和 项 6 就中国电建中实体或业务活动的 务信 获取充分 适当的 证据,以对 务 表发表 意见 们负 指导 监督和执行集团 ,并对 意见承担全部 任 们 治理层就 划的 范围 时间 排和重大 发现等 项进行沟通,包括沟通 们在 中识别出的值得关注的内部控制缺陷 们 就已遵 独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并 治理层沟通可能 被合理认 影响 们独立性的所 关系和 他 项,以及相关的防范措施 如适用 从 治理层沟通过的 项中, 们确定哪些 项对本期合并 务 表 最 重要,因 而构 关键 项 们在 告中 述 些 项,除非法律法规禁 开披露 些 项,或在极少数情形 ,如果合理预期在 告中沟通某 项造 的负面后果超过在 众 利益方面产生的益处, 们确定 应在 告中沟通该 项 告 续
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