重庆建工:重庆建工2023年度审计报告

【摘要】重庆建工集团股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-4公司财务报表—合并资产负债表5-6—合并利润表7—母公司资产负债表8-9—母公司利润表10—合并现金流量表11—母公司现金流量表12—合并股东权益变动表13-14—母公司股东...

          重庆建工集团股份有限公司

                  2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-4

公司财务报表

— 合并资产负债表                                  5-6

— 合并利润表                                        7

— 母公司资产负债表                                8-9

— 母公司利润表                                      10

— 合并现金流量表                                    11

— 母公司现金流量表                                  12

— 合并股东权益变动表                            13-14

— 母公司股东权益变动表                          15-16

— 财务报表附注及补充资料                        17-157


                          审计报告

                                                          XYZH/2024CQAA3B0071
                                                    重庆建工集团股份有限公司
重庆建工集团股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了重庆建工集团股份有限公司（以下简称“重庆建工”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了重庆建工 2023 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度合并及母公司的经
营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于重庆建工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 1.建筑施工合同收入确认事项

        关键审计事项                          审计中的应对


                      审计报告（续）          XYZH/2024CQAA3B0071
                                                    重庆建工集团股份有限公司

                                  针对识别的关键审计事项，我们执行的审计程序
                              包括：

                              1）了解并测试关于建筑施工合同收入确认的内部控
                              制；

                              2）收集、查看建筑施工合同，结合合同关键条款分
  重庆建工主要的收入来源为  析其会计处理是否符合企业会计准则的规定；
建筑施工合同，2023 年度主营业 3）了解履约进度确认的方法及流程；

务收入为 44,075,070,434.06    4）分析收入确认情况，并与同行业进行对比，分析
元。如附注三、（二十九）和五、 是否存在异常；
（五十）所示，重庆建工按照时  5）选取重大合同进行细节测试，检查其合同对价，段确认收入，其中履约进度的确  预计总成本及过程签量单、实际发生的履约成本，并认涉及重大会计估计，且金额重  复核和分析履约进度的确认及合理性；
大，故将建筑施工合同收入的确  6）选取重大合同分析毛利率变动情况，关注合同毛
认作为关键审计事项。          利率前后变化是否合理；

                              7）选取重大合同，对其合同总金额、累计签量和收
                              款情况等进行独立函证；

                              8）选取重大合同，结合实地和视频查看、互联网检
                              索等方式，关注项目的真实性、现场施工和形象进度
                              情况，分析合同收入履约进度的确认是否合理；

                              9）检查收入的披露是否合理。

2.应收款项的计价与分摊事项

  如附注三、（十一）和五、      针对识别的关键审计事项，我们执行的审计程序
（三）所示，重庆建工截至 2023 包括：

年 12 月 31 日的应收账款余额为  1）了解并测试关于应收账款预计信用损失的内部控
23,379,290,614.27 元，占资产  制流程；
总额的比例较高，回款周期较长， 2）了解应收账款预计信用损失政策，评估和分析使部分上游客户出现资金紧张风    用的方法和计提比例的确认是否符合企业会计准则险，且应收账款预计信用损失的  的规定；
确认涉及大量管理层估计和判    3）结合应收账款形成所对应的合同，分析关于结算、断，包括参考历史信用损失经验， 收款的条款和实际执行情况，并分析应收账款的确认结合当前状况及对未来经济状况  和分类是否准确；
的预测等，故将应收账款的计价  4）复核管理层对部分重点客户的信用风险及款项可与分摊确认作为关键审计事项。  回收性进行分析，分析其预计信用损失计提是否合
                              理；

                              5）结合重大的未决诉讼情况，分析应收账款是否存
                              在重大减值风险；

                              6）检查应收账款的披露是否合理。


                      审计报告（续）          XYZH/2024CQAA3B0071
                                                    重庆建工集团股份有限公司

  四、 其他信息

  重庆建工公司管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括重庆建工2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估重庆建工的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算重庆建工、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督重庆建工的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


                      审计报告（续）          XYZH/2024CQAA3B0071
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  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对重庆建工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致重庆建工不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6） 就重庆建工中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

            中国 北京                  二○二四年四月二十四日