福达合金:2023年度审计报告

【摘要】報告書REPORT福达合金材料股份有限公司审计报告中天运[2024]审字第90102号二○二四年四月二十五日中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS（LIMITEDLIABILITY...

報 告 書

  REPORT
 福达合金材料股份有限公司

      审 计 报 告

          中天运[2024]审字第 90102 号

            二○二四年四月二十五日

        中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
                JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

                  （LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP）

JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

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                                                                      2023
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                福达合金材料股份有限公司

                      财务报表附注

                          2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

                        （除特别说明外，金额单位为人民币元）

    一、 公司基本情况

  福达合金材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）经浙江省市场监督管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：9133000014556603XA，注册地址浙江省温州经济技术开发区滨海四道 518 号。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在上海证券交易所上市。本公司总部位于浙江省温州经济技术开发区滨海五道 308 号。

  福达合金材料股份有限公司前身系原乐清市福达电工合金材料有限公司，创建于 1999 年 4 月，
2000 年 10 月，经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市〔2000〕32 号文件批准，乐清市福达
电工合金材料有限公司以 2000 年 6 月 30 日为基准日，采用整体改制发起设立本公司。经中国证券监
督管理委员会于 2018 年 4 月 20 日出具的《关于核准福达合金材料股份有限公司首次公开发行股票的
批复》(证监许可[2018]740 号)核准，公司向社会公众首次公开发行人民币普通股(A 股) 2,458 万股，
公司股票于 2018 年 5 月 17 日起在上海证券交易所挂牌上市。

  公司经历次配股、增发及转送股等，截至 2023 年 12 月 31 日，公司总股本为 135,445,155 股均为
无限售条件股份。公司股票面值为每股人民币 1 元。

  本公司从事以下主要经营活动：本公司所处的行业属于电气机械和器材制造业。公司的主要经营活动为电工材料、含银合金电工材料的制造、加工等，报告期内主业未发生变更。

  本公司 2023 年度财务报表及附注业经本公司第七届董事会第九次会议于 2024 年 4 月 25 日批准
报出。

    二、 财务报表的编制基础

    （一）编制基础：

  公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。

    （二）持续经营：

  公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。


    三、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错

    （一）遵循企业会计准则的声明

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

    （二）会计期间

  本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

    （三）营业周期

  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

    （四）记账本位币

  人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

    （五）重要性标准确定方法和选择依据

            项  目                                            重要性标准

重要的在建工程                    单项在建工程预算金额超过资产总额 5%以上或大于 1 亿元的在建工程

重要的单项计提坏账准备的应收款项  金额 500 万元以上（含）且占各类应收账款账面余额 10%以上的应收款项

重要的账龄超过 1 年的应付款项      单项应付款项金额超过资产总额 0.5%以上且金额 500 万元以上（含）的应付
                                  款项

重要的投资活动现金流量            单项投资活动现金流量金额超过资产总额 1%的投资活动现金流量

重要的子公司、非全资子公司        公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的15%
                                  的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。

重要的承诺事项                    单项承诺事项金额超过资产总额 0.5%的承诺事项

重要的资产负债表日后事项          单项资产负债表日后事项金额超过资产总额 0.5%的资产负债表日后事项

    （六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

  1、同一控制下企业合并

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价)；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

  2、非同一控制下企业合并


  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“三、（十六）长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

    （七）合并财务报表的编制方法

  1、合并财务报表范围的确定原则


  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公