汇金科技:2023年年度审计报告

【摘要】珠海汇金科技股份有限公司二○二三年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告1-5合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-79致同会计师事务所（特殊普通合伙...

  珠海汇金科技股份有限公司

        二○二三年度

          审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

                      目  录

审计报告                                                  1-5

合并及公司资产负债表                                      1-2

合并及公司利润表                                          3

合并及公司现金流量表                                      4

合并及公司股东权益变动表                                  5-8

财务报表附注                                              9-79

                                                                                          致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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                      审计报告

                                      致同审字（2024）第 442A 014356 号
珠海汇金科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了珠海汇金科技股份有限公司（以下简称“汇金科技”）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汇金科技 2023年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汇金科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入确认

    相关信息披露详见财务报表附注三-26 及五-35。

    1、事项描述


    汇金科技的营业收入主要来自于金融安防产品的生产销售，通常在产品交付给购买方，或完成必要的安装、调试工作，购买方验收通过后确认销售收入。汇金科技 2023 年度合并财务报表中的营业收入为 13,917.79 万元，较上年减少 11.52%。

    由于营业收入对汇金科技财务报表存在重大影响，是汇金科技关键业绩指标之一，可能存在收入确认的相关风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对收入确认，我们主要实施了以下审计程序：

    （1）了解及评估管理层与收入确认相关的内部控制的设计有效性，并测试关键控制运行的有效性；

    （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，检查与产品交付、验收、结算及退货等有关的单据，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

    （3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、发货单、物流单、安装验收单等，评价收入确认是否符合公司收入确认的具体方法；

    （4）对销售收入和毛利率等变动的合理性执行分析性程序；

    （5）采用积极式函证方式对重大客户执行交易函证，复核函证信息是否准确，对未回函的客户实施替代性审计程序；

    （6）从临近资产负债表日前后确认收入的记录中选取样本核对发货单、验收单等支持性文件，以评估收入是否被记录于恰当的会计期间。

    （二）应收账款的减值

    相关信息披露详见财务报表附注三-11、34 及五-4。

    1、事项描述

    截至 2023 年 12 月 31 日止，汇金科技合并财务报表中应收账款账面余额为
8,964.84 万元，已计提的坏账准备金额为 1,456.56 万元，账面价值为 7,508.28 万
元，占期末资产总额的 11.08%。


    汇金科技管理层以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值测试并确认坏账准备。

    由于管理层在确定应收账款预计可收回金额并进行减值测试时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此我们将应收账款的减值识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对应收账款的减值，我们主要实施了以下审计程序：

    （1）了解、评估和测试管理层与应收账款预期信用损失相关的内部控制设计和运行的有效性；

    （2）采用抽样方法，检查公司编制的应收账款账龄分析表的准确性；

    （3）获取管理层确认预期损失率所依据的数据及相关资料，检查应收账款的账龄迁徙情况、客户信誉情况及经营情况、历史坏账情况、预期信用损失判断等，并结合应收账款函证程序及期后回款情况的检查结果，评价应收账款预期信用损失率的合理性及应收账款坏账准备计提的充分性。

    四、其他信息

    汇金科技管理层对其他信息负责。其他信息包括汇金科技 2023 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    汇金科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估汇金科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算汇金科技、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督汇金科技的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对汇金科技的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致汇金科技不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就汇金科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    致同会计师事务所                中国注册会计师

    （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                    中国注册会计师

      中国·北京                  二〇二四年四月二十四日









珠海汇金科技股份有限公司
财务报表附注
2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

                        财务报表附注

一、公司基本情况

  珠海汇金科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 2012年 5月 11日由珠海汇
  金科技有限公司整体改制变更成立，珠海汇金科技有限公司系由陈喆、马铮于 2005年
  1月 26日出资设立。

  本公司境内发行的人民币普通股 A 股于 2016年 11月 17日在深圳证券交易所上市。

  截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司注册资本为 328,107,975 元。