贝泰妮:云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司2023年度审计报告【天衡审字(2024)01527号】

【摘要】云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司财务报表审计报告【天衡审字（2024）01527号】天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告天衡审字（2024）01527号云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了云南贝泰妮生物科...

云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司

        财务报表审计报告

        【天衡审字（2024）01527 号】

  天衡会计师事务所（特殊普通合伙）


                      审计报告

                                                      天衡审字（2024）01527 号
云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司（以下简称“贝泰妮”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贝泰妮2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贝泰妮，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度贝泰妮财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入的确认

    1、事项描述

    如后附的财务报表附注五、41“营业收入”所述，贝泰妮2023年度营业收入为人民币552,216.83万元，是利润的主要来源，影响关键业绩指标，产生错报的固有风险较高。因此，我们将收入的真实性、准确性和截止性确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

    （1）了解销售与收款内部控制循环，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性，并评价收入确认政策是否符合会计准则；

    （2）对收入执行分析性程序，判断收入和毛利率变动的合理性；

    （3）执行细节测试，检查主要客户合同或订单、签收单等，核实收入确认是否与披露的会计政策一致；


    （4）对于线上自营模式的订单记录，在信息系统核查的基础上对线上自营模式下的订单数据进行了集中度、平均客单价等维度的数据分析；对经销模式、代销模式下的主要客户通过函证、查验资金流水及凭证等方式对交易真实性情况、客户的身份进行核实；

    （5）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证交易额和应收账款的期末余额，核实收入和应收账款是否准确；

    （6）获取退换货政策、预计退货计算表等，并检查预估的退换货率是否合理；检查期后的退换货情况，并同预估的退换货数据进行比较；

    （7）对收入执行截止测试，核实收入确认是否记录在适当的会计期间。

    （二）存货余额及其减值准备

    1、事项描述

    如后附的财务报表附注五、8所述，贝泰妮2023年12月31日存货账面余额为人民币93,060.94万元，存货跌价准备余额为人民币2,619.61万元，贝泰妮期末存货余额较大。贝泰妮存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货/存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。在贝泰妮确认相关产品的可变现净值时，其售价与产品剩余有效期及存货状态相关，化妆品类快速消费品更新换代较快，可能存在滞销，减值准备计提不充分的风险，且贝泰妮存货跌价准备计提过程中可变现净值的确定涉及贝泰妮管理层（以下简称“管理层”）判断，因此，我们将期末存货存在性及准确性事项作为关键审计事项。

    2、审计应对

    （1）对存货相关的采购、生产、仓储、发货等内部控制循环进行了解，测试内部控制设计和执行的有效性；

    （2）对于库存存货：获取并核查所有类型的仓库物料清单及盘点过程资料，并按抽样的方法对存货进行了监盘，观察是否存在滞销、变质、损毁等迹象的产品；对于异地存放的商品：对期末主要异地仓库库存情况，进行抽盘；

    （3）了解贝泰妮对存货减值的计提方法，评价管理层作出会计估计（存货跌价准备）的假设是否具有合理性，并对存货的跌价准备进行重新测算。

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括贝泰妮 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估贝泰妮的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    贝泰妮治理层（以下简称“治理层”）负责监督贝泰妮的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险；

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见；

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性；

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贝泰妮持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贝泰妮不能持续经营；

    （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项；

务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  天衡会计师事务所（特殊普通合伙）        中国注册会计师：吴 霆

            中国·南京                    （项目合伙人）

        2024 年 04 月 24 日                中国注册会计师：张学文


                      合并资产负债表

                                          2023-12-31

  编制单位：云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司                              单位：人民币元

                    资  产                          注释      2023 年 12 月 31 日      2022 年 12 月 31 日

流动资产：

    货币资金                                      五、1          2,091,459,861.58        2,514,295,715.26

    结算备付金

    拆出资金

    交易性金融资产                                五、2          1,238,356,707.34        1,433,635,489.84

    衍生金融资产

    应收票据                                      五、3            24,502,124.46

    应收账款                                      五、4          561,761,929.57          270,089,761.85

    应收款项融资                                  五、5          156,659,263.78          238,668,244.17

    预付款项                                      五、6            69,279,116.38          41,609,862.79

    应收保费

    应收分保账款

    应收分保合同准备金

    其他应收款                                    五、7            29,748,433.09          20,097,625.25

    买入返售金融资产

    存货                                          五、8          904,413,283.67          670,748,124.06

    合同资产

    持有待售资产

    一年内到期的非流动资产

    其他流动资产                                  五、9          446,396,252.76          525,887,794.13

                  流动资产合计                                    5,522,576,972.63        5,715,032,617.35

非流动资产：

    发放贷款及垫款

    债权投资

    其他债权投资

    长期应收款

    长期股权投资