凡拓数创:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告1-4公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并所有者权益变动表9-10—母公司所有者权益变动表11-12—财务报表附注13-98XYZH/2...

审计报告                                              1-4

公司财务报表

— 合并资产负债表                                    1-2

— 母公司资产负债表                                  3-4

— 合并利润表                                          5

— 母公司利润表                                        6

— 合并现金流量表                                      7

— 母公司现金流量表                                    8

— 合并所有者权益变动表                            9-10

— 母公司所有者权益变动表                          11-12

— 财务报表附注                                    13-98


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                                          广州凡拓数字创意科技股份有限公司
    我们审计了广州凡拓数字创意科技股份有限公司（以下简称凡拓数创）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了凡拓数创 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凡拓数创，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    公 司 2023 年 12 月 我们执行的主要程序如下：

31 日应收账款账面价值  （1）了解并评价管理层复核、评估和确定应收款项减值的内为 44,375.02 万元，占期 部控制，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制；末资产总额的 29.61% 。  （2）了解公司的信用政策，分析应收账款坏账准备会计估计由于应收账款可收回性  的合理性，包括确定应收账款组合的依据、坏账准备计提比的确定需要管理层识别  率或预期信用损失率等；


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已发生减值的项目和客  （3）选取样本检查管理层编制的应收款项账龄分析表的准确观证据、评估预期未来可 性，并测试相关的人工控制；
获取的现金流量并确定  （4）获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认坏账准其现值，涉及管理层运用 备计提比率或预期损失率所依据的数据及相关资料，检查公重大会计估计和判断，且 司应收账款的客户信誉情况、预期信用损失判断等，评价应应收账款的可收回性对  收账款坏账准备计提比率或预期信用损失率的合理性及应收于财务报表具有重要性， 账款损失准备计提的充分性；
我们将应收账款的可收  （5）选取金额重大或高风险的应收款项，独立测试其可收回回性认定为关键审计事  性；

项。                  （6）重新计算按组合及坏账计提比率或预期信用损失率计算
                      的坏账准备金额，评价其是否准确；

                      （7）对期末应收账款实施函证；

                      （8）评估管理层于各期末对应收账款坏账准备的会计处理及
                      披露。

    公司 2023 年度营业 我们执行的主要程序如下：

收入为 57,567.85 万元， （1）了解、评价、测试与收入确认相关的内部控制；
由于收入是公司关键业  （2）了解公司主要业务类型收入确认政策，并结合合同、收绩指标，可能存在管理层 入确认证明文件等，评价公司收入确认政策是否符合《企业为达到特定目标或期望  会计准则》相关规定；
而操纵收入确认时点或  （3）对营业收入、营业成本及毛利率变动进行分析性复核，进度的情况，因此我们将 分析收入变动是否合理，是否与行业发展趋势相一致；
收入确认为关键审计事  （4）选取审计期间收入交易样本，检查相关收入确认的支持
项。                  性文件，包括：合同、验收单或试运行确认书、银行流水等，
                      以检查确认依据是否充分，交易是否真实，核算是否准确；
                      （5）选取审计期间重要的交易进行函证，并结合期末存货监
                      盘及对审计期间主要客户的走访，以评价交易的真实性及是
                      否跨期确认。

    凡拓数创管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括凡拓数创 2023

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年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    凡拓数创管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估凡拓数创的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凡拓数创、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督凡拓数创的财务报告过程。

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，

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就可能导致对凡拓数创持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凡拓数创不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6） 就凡拓数创中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

            中国 北京                  二○二四年四月二十四日


                                        合并资产负债表

                                                    2023年12月31日

编制单位：广州凡拓数字创意科技股份有限公司                                                                单位：人民币元

                    项            目                      附注        2023年12月31日              2023年1月1日

    货币资金                                                      五、1                332,604,296.16                555,357,085.76

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