鹏都农牧:关于2023年度计提资产减值准备的公告

【摘要】证券代码：002505证券简称：鹏都农牧公告编号：2024-036鹏都农牧股份有限公司关于2023年度计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。鹏都...

 证券代码：002505        证券简称：鹏都农牧        公告编号：2024-036
              鹏都农牧股份有限公司

        关于 2023 年度计提资产减值准备的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

  鹏都农牧股份有限公司（以下简称“公司”）2023 年度计提资产减值准备合计人民币 38,706.07 万元，现将具体情况公告如下：

    一、本次计提资产减值准备情况概述

  根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》相关规定的要求，公司基于谨慎性原则，对合并报表范围内的资产进行了分析，对存在减值迹象的资产计提相应减值准备。

  公司对截至 2023 年末的合并报表范围内的资产进行了全面清查和减值测试，计提 2023 年度各项资产减值准备-47,394.93 万元。本次计提的各项资产减值准备具体情况如下：

  信用减值损失                                  单位：元

                  项 目                      本期发生额

              应收账款坏账损失                      -7,703,839.40

            其他应收款坏账损失                    -50,296,612.96

            长期应收款坏账损失                    -27,828,515.86

              预付款项坏账损失                      -1,644,750.20

                    其他                              585,118.84

                  合 计                          -86,888,599.58


  资产减值损失                                  单位：元

                    项 目                    本期发生额

      存货跌价损失及合同履约成本减值损失      -358,009,748.41

              长期股权投资减值损失              -19,972,985.79

                固定资产减值损失                  -9,078,001.95

                    合 计                      -387,060,736.15

    二、本次计提资产减值准备的情况说明

  1．信用减值损失确认方法

  本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

  预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险
是否显著增加。

  通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

  1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

  2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

  3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变

  化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

  4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

  5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

  （3）已发生信用减值的金融资产的判断标准

  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

  1）发行方或债务人发生重大财务困难；

  2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

  3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

  4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

  5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

  6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。


  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

  （4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

  本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

  除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。

  （5）各类金融资产信用损失的确定方法

  1）应收票据

  本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

            项 目                        确定组合的依据

          银行承兑汇票              承兑人为信用风险较小的银行

          商业承兑汇票

  2）应收账款及合同资产

  对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

  对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

  3）具体组合及计量预期信用损失的方法

        项 目        确定组合的依据    计量预期信用损失的方法

                                    参考历史信用损失经验，结合当前状
      账龄组合            账龄    况以及对未来经济状况的预测，编制
                                    应收账款账龄与整个存续期预期信用
                                    损失率对照表，计算预期信用损失。

        项 目        确定组合的依据    计量预期信用损失的方法

                                    参考历史信用损失经验，结合当前状
 HDPF、DKBA 及其子公  业务地区  况以及对未来经济状况的预测，编制
        司组合                      应收账款账龄与整个存续期预期信用
                                    损失率对照表，计算预期信用损失。

                                    参考历史信用损失经验，结合当前状
 安源乳业及其子公司组合  业务地区  况以及对未来经济状况的预测，编制
                                    应收账款账龄与整个存续期预期信用
                                    损失率对照表，计算预期信用损失。

    关联方往来组合    应收关联往来款 结合当前状况以及对未来经济状况的
                            项          预测，计算预期信用损失。

  4）应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

              账 龄                  应收账款预期信用损失率（%）

      1 年以内（含，下同）                        5

              1-2 年                              10

              2-3 年                              20

              3-4 年                              50

            4 年以上                            100

  5）其他应收款

  本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

    项 目    确定组合的依据          计量预期信用损失的方法

                              参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
    账龄组合        账龄    对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
                              和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
                                      失率，计算预期信用损失。