宋城演艺:关于计提资产减值准备的公告

【摘要】证券代码：300144证券简称：宋城演艺公告编号：2024-025宋城演艺发展股份有限公司关于计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。宋城演艺发展股份有...

证券代码：300144          证券简称：宋城演艺        公告编号：2024-025
            宋城演艺发展股份有限公司

            关于计提资产减值准备的公告

    本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记
 载、误导性陈述或重大遗漏。

  宋城演艺发展股份有限公司（以下简称“公司”）根据相关会计准则，2023 年度计提资产减值准备总额 865,550,716.69 元，现将具体情况公告如下：

    一、本次计提资产减值准备情况概述

  根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定，公司本着谨慎性原则，对合并财务报表范围内截至 2023 年年末的应收账款、其他应收款、存货、固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，确定了需要计提资产减值准备的资产项目。根据评估和分析，2023 年公司共计提信用减值损失和资产减值损失 865,550,716.69 元，报表项目列示具体如下表：

              项目                          金额（元）

 1、信用减值损失

 其中：应收账款坏账损失                                  -136,150.93

      其他应收款坏账损失                              -4,393,029.80

      小计                                            -4,529,180.73

 2、资产减值损失

 其中：长期股权投资减值损失                          -861,021,535.96

      小计                                          -861,021,535.96

      合计                                          -865,550,716.69

    二、计提信用减值损失和资产减值损失的说明

    （一）计提信用减值损失的说明

  1、信用减值测试方法

  公司对金融资产按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）
计提减值准备并确认信用减值损失。

  信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

  公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

  公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

  在计量预期信用损失时，公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

  公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。


    应收票据、应收账款和合同资产

  对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。如果有客观证据表明某项应收票据、应收账款、合同资产已经发生信用减值，则对该应收票据、应收账款、合同资产单项计提坏准备并确认预期信用损失。

  当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

    A、应收票据

 组合名称        组合依据

                出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险
 银行承兑汇票

                极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强。

 商业承兑汇票    出票人与银行相比信用评级较低，信用损失风险比银行承兑票据高

    B、应收账款

  对应收账款进行分组，各组合的预期信用损失比率如下：

 组合名称  确定组合的依据              计提方法

                                        如有客观证据表明其发生了减值，根据其
                                        未来现金流量现值低于其账面价值的差

 组合一    合并范围及关联方应收款项

                                        额，确认减值损失，计提坏账准备。如经
                                        测试未发现减值的，则不计提坏账准备。

          扣除组合一以外的应收款项：

 组合二                                按整个存续期预期信用损失率对照表计提
          按账龄信用风险特征组合

  采用组合二计提坏账准备的计提方法

              信用期                    预期信用损失比率（%）

          信用期内未逾期                          3

          逾期至 1 年以内                          15

            逾期至 1-2 年                          25

            逾期至 2-3 年                          45

            逾期至 3-4 年                          60

            逾期至 4-5 年                          80


              信用期                    预期信用损失比率（%）

          逾期至 5 年以上                          100

    C、其他应收款

  本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

 组合名称  确定组合的依据              计提方法

                                        如有客观证据表明其发生了减值，根据其
          合并范围及关联方其他应收款  未来现金流量现值低于其账面价值的差

 组合一

          项                          额，确认减值损失，计提坏账准备。如经
                                        测试未发现减值的，则不计提坏账准备。

 组合二    应收押金和保证金            2%

          职工临借款或备用金

 组合三                                1%

          应收代垫款(社保公积金等)

          扣除上述三种组合以外的其他

 组合四    应收款项：按账龄信用风险特  按整个存续期预期信用损失率对照表计提
          征组合

  采用组合四计提坏账准备的计提方法

              账龄组合                            计提方法(%)

          1 年以内（含 1 年）                              5

          1－2 年（含 2 年）                              25

          2－3 年（含 3 年）                              30

          3－4 年（含 4 年）                              50

          4－5 年（含 5 年）                              80

              5 年及以上                                100

  对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

      2、信用减值损失的计提

  2023 年，公司根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，对应收账款和其他应收款的预期信用减值损失进行计算，共计提信用减值损失4,529,180.73 元。


    （二）计提长期股权投资减值准备的说明

  截止 2023 年 12 月 31 日单项资产计提的减值准备占公司最近一个会计年度
经审计净利润绝对值的比例在30%以上且绝对金额超过1,000万元的具体情况说明如下：

  1、长期股权投资减值测试方法

  长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可回收金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可回收金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

  上述资产减值损失一经确认，在以后