周大生:2023年年度审计报告

【摘要】周大生珠宝股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次一、审计报告1-7二、已审财务报表合并资产负债表8-9合并利润表10-11合并股东权益变动表12-13合并现金流量表14-15公司资产负债表16-17公司利润表18公司股东权益变动表19...

周大生珠宝股份有限公司
已审财务报表
2023年度


                                  目 录

                                                              页      次
一、  审计报告                                                1  -  7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                          8  -  9
      合并利润表                                              10  -  11
      合并股东权益变动表                                      12  -  13
      合并现金流量表                                          14  -  15
      公司资产负债表                                          16  -  17
      公司利润表                                                  18

      公司股东权益变动表                                      19  -  20
      公司现金流量表                                          21  -  22
      财务报表附注                                            23  -  139
      补充资料

      1.非经常性损益明细表                                        1

      2.净资产收益率和每股收益                                    1


                                        审计报告

                                            安永华明（2024）审字第70066847_H01号
                                                            周大生珠宝股份有限公司
      周大生珠宝股份有限公司全体股东：

          一、审计意见

          我们审计了周大生珠宝股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及
      公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及
      相关财务报表附注。

          我们认为，后附的周大生珠宝股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业
      会计准则的规定编制，公允反映了周大生珠宝股份有限公司2023年12月31日的合并及
      公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

          二、形成审计意见的基础

          我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
      计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
      注册会计师职业道德守则，我们独立于周大生珠宝股份有限公司，并履行了职业道德
      方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
      提供了基础。

          三、关键审计事项

          关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
      这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
      项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

          我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
      包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
      的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
      述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70066847_H01号

                                                            周大生珠宝股份有限公司

          三、关键审计事项（续）

        关键审计事项：                            该事项在审计中是如何应对：

        收入确认

        2023年度，周大生的合并财务报表营业收入为  我们在审计过程中对收入确认执行的程序
        人民币16,290,062,420.45元；公司财务报表  主要包括：

        营业收入为人民币14,924,551,301.03元。

                                                    1）了解、评价和测试与收入相关流程的关
        由于收入的金额对于财务报表整体而言重大，  键内部控制设计和运行的有效性；

        且收入是关键绩效指标，交易较为零散频繁，  2）了解收入确认的会计政策以及复核主要
        存在管理层为达到特定目的而虚增收入的固有  销售合同条款，评价收入确认政策的合理
        风险，产生错报的固有风险较高，因此我们将  性；

        收入确认作为关键审计事项。                3）结合应收账款函证，以抽样方式向主要
                                                    客户函证销售额；

        关于营业收入的相关披露详见财务报表附注  4）执行细节测试，抽样查看销售订单、出
        三、21与客户之间的合同产生的收入、附注  库单，物流记录、发票以及银行流水等；
        五、41营业收入及成本及附注十六、4营业收  5）了解公司与客户的结算方式，检查银行
        入和营业成本。                            存款与应收款项及营业收入的对应关系，
                                                    并核对至收款的银行流水；

                                                    6）对资产负债表日前后确认的营业收入执
                                                    行截止性测试，评价营业收入是否记录在
                                                    恰当期间；

                                                    7）对营业收入进行分析性复核，包括各经
                                                    营模式下的月度收入变动趋势分析，各类
                                                    型产品收入变动趋势分析等；

                                                    8）复核与营业收入相关的信息是否已在财
                                                    务报表中作出恰当列报和披露。


                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70066847_H01号

                                                            周大生珠宝股份有限公司

          三、关键审计事项 （续）

        关键审计事项：                            该事项在审计中是如何应对：

        应收账款信用减值损失

        于2023年12月31日，周大生的合并财务报表  我们在审计过程中对应收账款信用减值损
        应收账款账面余额为人民币1,561,619,515.13  失执行的程序主要包括：

        元 ， 已 计 提 的 坏 账 准 备 为 人 民 币

        64,326,400.49 元 ， 账 面 价 值 为 人 民 币  1）了解、评价和测试与应收账款减值相
        1,497,293,114.64元；公司财务报表应收账款  关流程的关键财务报告内部控制的设计和
        账面余额为人民币1,299,674,351.16元，已计  运行的有效性；

        提的坏账准备为人民币33,224,853.17元，账  2）复核公司的应收账款坏账准备会计政
        面价值为人民币1,266,449,497.99元。          策是否符合金融工具准则的规定并评估其
                                                    合理性；选取样本检查应收账款明细账及
        管理层应考虑客户类型、信用期、历史回款情  交付证据测试应收账款账龄的准确性；
        况等因素将应收账款划分为不同的信用风险特  3）以抽样方式向主要客户函证，检查应
        征组合。针对每个信用风险特征组合类别，采  收账款余额的准确性，并对未回函的情况
        用预期信用损失模型进行估计并计提坏账准  执行替代程序；

        备，管理层估计预期信用损失时应考虑客户的  4）对于组合计提坏账准备的应收账款，
        信贷记录、历史款项损失情况、市场情况以及  我们复核了管理层划分各项组合的标准，
        宏观经济指标等因素。                      并根据经济环境、行业形势、历史数据及
                                                    考虑前瞻性因素等评估组合计提时采用的
        同时，管理层关注应收账款的回款情况，尤其  计提标准是否合理；

        是单项金额重大或长账龄的应收账款，以识别  5）对于单独进行减值测试的应收账款，
        额外的违约或者减值迹象，并判断是否需要计  获取并检查管理层对未来现金流量现值的
        提额外的坏账准备。对于应收账款不同的信用  预测，评价在预测中使用的关键假设的合
        风险特征组合类别的划分、预期信用损失率的  理性及数据的准确性，并与获取的外