纬德信息:广东纬德信息科技股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】广东纬德信息科技股份有限公司2023年度审计报告目录一、审计报告......第1—6页二、财务报表......第7—10页（一）资产负债表......第7页（二）利润表......第8页（三）现金流量表......第9页（四）所有者权益变动...

广东纬德信息科技股份有限公司

    2023 年度审计报告


                    目    录


一、审计报告......  第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—10 页

    （一）资产负债表...... 第 7 页

    （二）利润表...... 第 8 页

    （三）现金流量表...... 第 9 页

    （四）所有者权益变动表......第 10 页

三、财务报表附注......第 11—64 页
四、资质证书复印件......第 65—68 页

                审  计  报  告

                                  天健审〔2024〕7-659 号

广东纬德信息科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了广东纬德信息科技股份有限公司（以下简称纬德信息公司）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2023 年度的利润表、现金流量表、
所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了纬德信息公司 2023 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2023 年度的经营
成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于纬德信息公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度财务报表审计最为重
要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


    (一) 收入确认

    1. 事项描述

    相关信息披露详见财务报表附注三(十八)及五(二)1 所述。

    纬德信息公司的营业收入主要来自于智能安全设备和信息安全云平台业务。2023 年度，纬德信息公司营业收入金额为人民币 120,087,042.73 元，其中智能安全设备和信息安全云平台的营业收入为人民币 74,969,924.81 元，占营业收入的 62.43%。

    由于营业收入是纬德信息公司关键业绩指标之一，可能存在纬德信息公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

    2. 审计应对

    针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：

    (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

    (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
    (3) 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；

    (4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、
出库单、发货单、及客户验收单/验收报告/结算单等；

    (5) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

    (6) 对主要客户进行访谈，了解核实主要客户与纬德信息公司的合作情况及
交易数据；

    (7) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

    (8) 选取项目检查与实际发生成本相关的支持性文件，包括采购合同、采购
发票、入库单、签收单及验收报告等；

    (9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    (二) 应收账款和合同资产减值

    1. 事项描述


  截 至 2023 年 12 月 31 日 ， 纬 德 信 息 公 司 应 收 账 款 余 额 为 人 民 币
118,465,938.63 元，坏账准备为人民币 15,329,281.42 元，账面价值为人民币103,136,657.21 元，合同资产账面余额为人民币 8,603,740.44 元，减值准备为人民币 1,321,526.42 元，账面价值为人民币 7,282,214.02 元。

    管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

    2. 审计应对

    针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

    (1) 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的
设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

    (2) 针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者
管理层对其作出的后续重新估计；

    (3) 复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客
观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；
    (4) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理
层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

    (5) 结合应收账款和合同资产函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账
款坏账准备和减值准备的合理性；

    (6) 检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出
恰当列报。

    (三) 货币资金

    1. 事项描述

    相关信息披露详见财务报表附注五(一)1 所述。


  截 至 2023 年 12 月 31 日 ， 纬 德 信 息 公 司 货 币 资 金 余 额 为 人 民 币
584,294,640.18 元，占财务报表资产总额的 67.38%，对财务报表影响重大，因此我们将货币资金作为关键审计事项。

    2. 审计应对

    针对货币资金，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 询问管理层及相关人员，了解、评价公司资金营运相关内部控制设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；

    (2) 针对银行存款余额合理性进行分析；

    (3) 获取已开立银行账户清单及企业信用报告，将已开立银行账户清单与银
行明细账核对，检查银行账户的完整性；检查企业信用报告，关注是否存在使用权受限的货币资金及对外担保；

    (4) 检查银行账户的对账单，确认各银行账户期末余额是否正确，同时执行
函证程序；

    (5) 选取样本执行银行流水检查程序，关注发生额是否存在异常，关注是否
存在关联方资金占用情况

    (6) 重点检查资产负债表日前的收款和资产负债表日后的付款所对应的业
务及其账务处理是否正常，对货币资金截止测试程序；

    (7) 检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估纬德信息公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    纬德信息公司治理层（以下简称治理层）负责监督纬德信息公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。


    (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对纬德信息公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致纬德信息公司不能持续经营。

    (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）

          中国·杭州            中国注册会计师：

                                  二〇二四年四月二十五日






                广东纬德信息科技股份有限公司

                        财务报表附注

                                    2023 年度

                                                            金额单位：人民币元
    一、公司基本情况

    广东纬德信息科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由广东纬德信息科技有限