腾亚精工:关于2023年度计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产的公告

【摘要】证券代码：301125证券简称：腾亚精工公告编号：2024-026南京腾亚精工科技股份有限公司关于2023年度计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载...

证券代码：301125          证券简称：腾亚精工      公告编号：2024-026
        南京腾亚精工科技股份有限公司

 关于 2023 年度计提信用减值准备、资产减值准备及
                核销资产的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  南京腾亚精工科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 25 日
召开第二届董事会第十七次会议和第二届监事会第十七次会议，审议通过了《关于 2023 年度计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产的议案》。现将相关情况公告如下：

    一、本报告期计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产概况

    （一）计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产的原因

  根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，为客观、公允地反映公司财务状况、资产价值及经营成果，本着谨慎性原则，公司对截至 2023 年 12 月31 日的各类资产进行了全面清查和减值测试，对各项资产减值的可能性进行了充分的评估和分析，对存在减值迹象的资产计提减值准备，同时对部分无法收回或无使用价值的资产进行核销。

    （二）本次计提信用减值准备、资产减值准备的范围和金额

  2023 年，公司对应收账款、其他应收款计提信用减值准备，对存货计提资产减值准备，计提减值准备合计 490.19 万元，具体情况如下：

                  项目                    本期发生额（损失以“-”号填列）

                                                        （元）

 信用减值损失                                                    -1,169,630.96

 其中：应收账款坏账损失                                          - 1,131,916.88

      其他应收款坏账损失                                          -37,714.08

 资产减值损失                                                    -3,732,280.76

 其中：存货跌价损失                                              -3,732,280.76

                  合计                                          -4,901,911.72

    （三）本次核销资产的范围和金额

  2023 年，公司对部分无法收回的应收账款、无使用价值的固定资产及使用权资产进行了核销，具体情况如下：

  1、核销应收账款 6,560.00 元，已全部计提坏账准备。

  2、报废与处置固定资产原值 8,585,612.09 元，已计提折旧 3,346,349.82 元，
扣除处置收益后产生的报废处置净损失 4,157,079.81 元。

  3、报废与处置使用权资产原值9,436,608.55元，已计提折旧5,781,047.04元，扣除处置收益后产生的报废处置净损失 183,424.22 元。

    二、本次计提信用减值准备、资产减值准备的确认标准及计提方法

    （一）信用减值损失确认标准及计提办法

  1、按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

    组合类别      确定组合              计量预期信用损失的方法

                  的依据

 应收账款——账            参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
 龄组合          账龄      状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照
                            表，计算预期信用损失

 应收账款——合  合并范围  参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
 并范围内关联方  内关联方  状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
 组合                        损失率，计算预期信用损失

 其他应收款——            参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
 账龄组合        账龄      状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对
                            照表，计算预期信用损失

 其他应收款——  合并范围  参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
 合并范围内关联  内关联方  状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个
 方组合                      存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

  2、账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

          账 龄                  应收账款                其他应收款

                            预期信用损失率（%）    预期信用损失率（%）

 1 年以内（含，下同）                  5                        5

 1-2 年                                10                      10

 2-3 年                                50                      50

 3 年以上                            100                      100


  应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

  3、按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

  对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

  依据上述确认标准及计提办法，公司 2023 年度计提信用减值损失 116.96 万
元，其中应收账款计提坏账准备 113.19 万元，其他应收款计提坏账准备 3.77 万元。

    （二）资产减值损失确认标准及计提办法

  资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

  依据上述确认标准及计提办法，公司 2023 年度计提存货跌价准备 373.23 万
元。

    三、本次计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产的合理性说明以及对公司的影响

  本次计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策规定，符合公司实际情况，能够更加公允地反映公司资产状况，使公司的会计信息更加真实可靠，具有合理性，不存在损害公司和全体股东利益的情形。

  2023 年度，公司合并报表口径计提各项减值准备共计 490.19 万元，减少公
司合并报表利润总额 490.19 万元；核销资产共计 1,802.87 万元，其中核销的应收账款 0.66 万元，前期已全额计提减值准备，不会对公司合并报表利润总额产生影响，核销的固定资产、使用权资产合计 1,802.22 万元，其中已计提折旧 912.74
万元，扣除处置收益后产生的报废处置净损失 434.05 万元，减少公司合并报表利润总额 434.05 万元。

    四、备查文件

  1、第二届董事会第十七次会议决议；

  2、第二届监事会第十七次会议决议；

  3、第二届董事会审计委员会第十四次会议决议。

  特此公告。

                                  南京腾亚精工科技股份有限公司董事会
                                                    2024 年 4 月 26 日