生物股份:金宇生物技术股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】财务报表附注2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）财务报表附注公司基本情况金宇生物技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系1992年12月经呼和浩特市体改委以呼体改宏字（1992）4号文批准设立，发起人为呼和浩特市金属材...

  财务报表附注

  2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

                        财务报表附注

    公司基本情况

  金宇生物技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 1992 年 12 月经呼和浩特市
  体改委以呼体改宏字（1992）4 号文批准设立，发起人为呼和浩特市金属材料公司、包
  头钢铁稀土公司、呼和浩特市立鑫实业开发公司和呼和浩特市租赁公司，以原呼和浩特
  市金属材料公司为主体改组设立。1999 年 1 月在上海证券交易所上市，现公司统一社会
  信用代码为 911500001141618816。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数
  1,120,369,226 股，注册资本为 1,120,369,226 元，注册地：内蒙古自治区呼和浩特市经济技
  术开发区沙尔沁工业园区金宇大街 1 号，办公地址：内蒙古自治区呼和浩特市经济技术
  开发区沙尔沁工业园区金宇大街 1 号。

  本公司所属行业为生物药品制造业类，主要经营活动为：兽用生物药品制造和销售；兽
  用化学药品制剂制造和销售；化学试剂和助剂制造和销售；生物药品制剂制造和销售；
  生物技术开发、转让、咨询服务；先进医疗设备及器械制造和销售；货物进出口、技术
  进出口；物业管理。

  本公司的第一大股东为内蒙古金宇生物控股有限公司。

  本财务报表及财务报表附注业经本公司第十一届董事会第十四次会议于 2024 年 4 月 25
  日批准。

    财务报表的编制基础

  本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：
  “企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
  披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
  本财务报表以持续经营为基础列报。

  本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
  计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

    重要会计政策及会计估计

  本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
  件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、17、附注三、18 和附注三、
  24。
1、遵循企业会计准则的声明

  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 12 月 31 日的
  合并及公司财务状况以及 2023 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关
  信息。


  财务报表附注

  2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、会计期间

  本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

  本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币

  本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
  要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币
  为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据

    涉及重要性标准判断的披露事项    该事项在本财务报表附    重要性标准确定方法和选择依据
                                    注中的披露位置

    重要的单项计提坏账准备的应收款  五、4                            金额大于等于 200 万元
    项

    本期重要的应收款项核销          五、4                            金额大于等于 200 万元
    账龄超过 1 年的重要预付款项      五、5                            金额大于等于 200 万元
                                                          公司将单项在建工程明细金额超过
    重要的在建工程                  五、14                资产总额 0.5%的认定为重要在建工
                                                                                    程。
    账龄超过 1 年或逾期的重要应付账 五、25                          金额大于等于 200 万元
    款

    账龄超过 1 年的重要合同负债      五、27                          金额大于等于 200 万元
    重要的超过 1 年未支付的应付股利  五、30                          金额大于等于 200 万元
    账龄超过 1 年的重要其他应付款    五、30                          金额大于等于 200 万元
                                                          公司将单项现金流量金额超过资产
    重要的投资活动项目              五、56（4）          总额 0.5%的认定为重要的投资活动
                                                                                  项目。
                                                          公司将单项在研发项目金额超过资
    重要的资本化研发项目            六、研发支出          产总额 0.5%的认定为重要的资本化
                                                                              研发项目。
    重要的非全资子公司              七、1（2）            公司将资产规模超过资产总额 5%的
                                                                    认定为重要的子公司。
    重要的承诺事项                  十三、1              公司将重组、并购、资本支出等事
                                                                项认定为重要的承诺事项。
    重要的或有事项                  十三、2              公司将极大可能产生或有义务的事
                                                                项认定为重要的或有事项。
                                                            公司将资产负债表日后非调整事
    重要的资产负债表日后事项        十四                  项，利润分配情况、股票发行募集
                                                          资金进展情况认定为重要的资产负
                                                                          债表日后事项。


  财务报表附注

  2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
6、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准

  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
  的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
  位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素
  发生变化时，本公司将进行重新评估。

  在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构
  化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或
  全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法

  合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
  在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
  的重大交易和往来余额予以抵销。

  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
  受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
  经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

  在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
  买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
  表。

  子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
  中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
  表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
  少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。（3）购买子公司少数股东股权

  因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
  购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
  因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
  公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
  中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
  控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减

  财务报表附注

  2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

  去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
  额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

  与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接
  处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下
  的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
7、现金及现金等价物的确定标准

  现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
  短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务

  本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

  资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
  即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
  期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
  对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
  的记账本位币金额与原记