道氏技术:关于2023年度计提资产减值准备的公告

【摘要】证券代码：300409证券简称：道氏技术公告编号：2024-047转债代码：123190转债简称：道氏转02广东道氏技术股份有限公司关于2023年度计提资产减值准备和核销资产的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实...

证券代码：300409        证券简称：道氏技术        公告编号：2024-047
转债代码：123190        转债简称：道氏转02

              广东道氏技术股份有限公司

    关于2023年度计提资产减值准备和核销资产的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等相关规定，广东道氏技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）本着谨慎性原则，对合并财务报表范围内的截至 2023 年末的应收票据、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了测试和分析，判断存在可能发生减值的迹象，部分资产存在减值迹象应当计提减值损失，部分应收账款无法收回，应当核销相关资产。

  现将具体情况公告如下：

    一、本次计提资产减值准备及核销资产情况的概述

    （一）资产减值准备计提情况

  2023 年度，公司合并报表范围内计提资产减值准备和信用减值准备146,843,582.87 元，如下：

                                                            单位：元

        项目                本期计提              计提原因

  应收票据坏账准备              -9,696,696.36

                                                    以单项应收款或应收款组合
  应收账款坏账准备              12,184,129.35  为基础，按照相当于整个存
 其他应收款坏账准备              4,126,262.90  续期内的预期信用损失金额
                                                          计量其损失准备

  预付账款坏账准备              3,482,816.02

 应收款项融资坏账准

        备                    15,162,566.39

    存货跌价准备                97,875,339.33  部分存货的市场价格变动导
                                                    致可回收金额低于账面价值

  固定资产减值损失              5,883,986.82      闲置固定资产

  在建工程减值损失              8,569,069.78      闲置在建工程

    商誉减值损失                6,106,108.64 江西宏瑞釉料资产组减值

 其他权益工具投资减                          惠州超聚电池经营异常计
      值准备                    3,150,000.00        提减值

        合计                  146,843,582.87

注：公司于 2023 年 8 月 30 日和 2023 年 10 月 25 日在巨潮资讯网上披露了《关于 2023 年
半年度计提资产减值准备的公告》《关于 2023 年第三季度计提资产减值准备的公告》，上表数据为经审计确认的 2023 年全年度计提数据。

    （二）商誉减值

  公司将形成商誉的相关长期资产认定为资产组，并对其进行减值测试，测试结果如下：

  ①截至 2023 年 12 月 31 日，本公司收购青岛吴鑫新能源科技有限公司股权
所形成的商誉在 2023 年报告期内未发生减值。

  ②截至 2023 年 12 月 31 日，本公司收购江西宏瑞新材料有限公司陶瓷材料
业务所形成的商誉在 2023 年报告期内发生减值，减值金额为 6,106,108.64 元。
  ③截至 2023 年 12 月 31 日，本公司收购广东佳纳能源科技有限公司股权(不
含 M.J.MSARLU)所形成的商誉在 2023 年报告期内未发生减值。

  ④截至 2023 年 12 月 31 日，公司收购 M.J.MSARLU 所形成的商誉在 2023
年报告期内没有发生减值。

    二、本期计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产的依据及方法

    （一）金融资产减值

  本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估

  本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

  如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

  本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

  如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

  如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

  对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

  对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

  本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

  （二）存货减值

  资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

  产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  计提存货跌价准备后，如果以前减存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

  （三）长期资产减值

  长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

  对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

  本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

  在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比
间不予转回。

    三、本次计提资产减值准备及核销资产对公司的影响

  本次计提资产减值准备，将减少公司 2023 年度利润总额 146,843,582.87 元。
本次计提资产减值准备已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。本次计提资产减值损失及信用减值损失事项，真实反映企业财务状况，符合会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息，符合公司的实际情况，不存在损害公司及股东（特别是中小股东）利益的情形。

  特此公告。

                                      广东道氏技术股份有限公司董事会
                                                    2024 年 4 月 25 日