道氏技术:2023年年度审计报告

【摘要】广东道氏技术股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度信会师报字[2024]第ZI10246号广东道氏技术股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表...

  广东道氏技术股份有限公司
    审计报告及财务报表

        二○二三年度

信会师报字[2024]第 ZI10246 号

            广东道氏技术股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-115
三、    事务所及注册会计师执业资质证明


                审 计 报 告

                                                  信会师报字[2024]第 ZI10246 号
广东道氏技术股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了广东道氏技术股份有限公司（以下简称“道氏技术”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了道氏技术 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于道氏技术，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


    关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
2023 年度道氏技术销售收入为人  我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

民币 72.96 亿元，较 2022 年度上  （1）了解和评价道氏技术与收入确认相关的关键内
升 6.32%。由于销售收入是道氏技  部控制的设计和运行有效性。
术的关键业绩指标，从而存在管理  （2）选取道氏技术收入样本检查销售合同，识别销层为了达到特定目标或期望而操  售合同中与商品所有权及控制权转移相关的条款，评纵收入确认的固有风险。因此，我  价道氏技术的收入确认时点是否符合企业会计准则们将销售收入的确认作为关键审  规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行。
计事项。关于收入确认的会计政策  （3）结合道氏技术产品类型及客户情况对收入以及详见附注三、（二十七）；关于营业  毛利情况执行分析性复核程序，判断本期销售收入是收入披露见附注五、（四十一）。  否存在异常波动的情况。

                              （4）实施收入细节测试，从道氏技术记录的销售收
                              入明细中选取样本，核对销售合同或订单、销售出库
                              单、送货单签收记录或验收报告，评价相关收入确认
                              是否符合公司收入确认的会计政策。

                              （5）针对销售金额较大的客户选取样本执行函证程
                              序。

                              （6）对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确
                              的会计期间。

（二）应收账款坏账

截至 2023 年 12 月 31 日，道氏技  我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计程序包
术的应收账款账面余额为人民币  括：

15.40 亿元，坏账准备为人民币    （1）了解和评价道氏技术与应收账款相关的关键内
1.18 亿元，账面价值为人民币    部控制的设计和运行有效性。

14.21 亿元。若应收账款不能按期  （2）分析道氏技术应收账款坏账准备会计估计的合收回或无法收回而发生坏账对财  理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判务报表影响重大，因此我们将应收  断、单独计提坏账准备的判断等。
账款坏账准备确认为关键审计事  （3）分析计算道氏技术资产负债表日坏账准备金额项。关于应收账款坏账准备会计政  与应收账款余额之间的比率，并与同行业坏账准备综策见附注三、（十）；关于应收账款  合计提率进行比较，比较前期坏账准备计提数和实际账面余额及坏账准备见附注五、  发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。

（三）。                      （4）获取道氏技术坏账准备计提表，检查计提方法
                              是否按照坏账政策执行；重新计算坏账准备，确认道
                              氏技术坏账准备计提金额是否准确。

                              （5）通过分析道氏技术应收账款的账龄、客户信誉
                              情况和客户的历史回款情况，并执行应收账款函证程
                              序及检查期后回款情况等，评价应收账款坏账准备计
                              提的合理性。

（三）存货跌价准备

截至 2023 年 12 月 31 日，道氏技  我们针对存货跌价准备确认执行的主要审计程序包
术期末存货余额为人民币18.79亿  括：
元，存货跌价准备金额为人民币  （1）了解和评价道氏技术与存货跌价准备相关的关
0.43 亿元，账面价值为人民币    键内部控制的设计和运行有效性；

18.35 亿元,存货账面价值重大。道  （2）执行存货监盘程序，检查存货的数量及状况等；氏技术期末存货跌价准备按存货  （3）对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立成本和可变现净值孰低计提，根据  查询公开市场价格信息，并将其与道氏技术管理层估公司披露的会计政策，产成品、库  计售价进行比较；
存商品和用于出售的材料等直接  （4）对于无法获取公开市场销售价格的产品，选取

 用于出售的商品存货，在正常生产  样本，将产品估计售价与最近的实际售价进行比较； 经营过程中，以该存货的估计售价  （5）选取样本，比较当年同类原材料、在产品至完
 减去估计的销售费用和相关税费  工时仍需发生的成本，对道氏技术估计的至完工时将
 后的金额，确定其可变现净值；需  要发生成本的合理性进行评估。
 要经过加工的材料存货，在正常生  （6）获取道氏技术存货跌价准备计提表，检查计提
 产经营过程中，以所生产的产成品  方法是否按照存货跌价准备政策执行；重新计算存货
 的估计售价减去至完工时估计将  跌价准备，确认道氏技术存货跌价计提金额是否准
 要发生的成本、估计的销售费用和  确。
 相关税费后的金额，确定其可变现
 净值。管理层在确定存货可变现净
 值时需要运用重大判断，且影响金
 额重大，因此我们将存货跌价准备
 作为关键审计事项。关于存货及存
 货跌价准备披露见附注五、（七）。

    四、 其他信息

    道氏技术管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括道氏技术 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估道氏技术的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督道氏技术的财务报告过程。


    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对道氏技术持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致道氏技术不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就道氏技术中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。