泰山石油:2023年年度审计报告

【摘要】中国石化山东泰山石油股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度中国石化山东泰山石油股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4...

中国石化山东泰山石油股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


        中国石化山东泰山石油股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01日至 2023 年 12月 31日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                              1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                      1-4
        合并利润表和母公司利润表                              5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                      7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动          9-12
        表

        财务报表附注                                          1-83

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZK10288号
中国石化山东泰山石油股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了中国石化山东泰山石油股份有限公司（以下简称“泰山石油”）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了泰山石油 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于泰山石油，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）商誉减值
关于商誉减值的会计政策披  （1）了解、评价并测试与商誉减露见财务报表附注三（十    值评估相关的关键内部控制；

八）、（二十九）。            （2）获取管理层进行商誉减值评
截至 2023 年 12 月 31 日止，  估的资料，并执行以下程序：

泰山石油商誉账面余额为    ①评估商誉是否按照合理的方法2,250.94万元，由于商誉金额 分摊至相关资产组或资产组组
重大，且相关减值评估与测  合；
试过程需要管理层作出大量  ②检查计算的准确性；
估计和判断，我们将该事项  ③评价管理层的商誉减值测试评
确定为关键审计事项。      估过程是否存在管理层偏见，并
                          确定管理层是否需要根据最新情
                          况调整未来关键经营假设，从而
                          反映最新的市场情况及管理层预
                          期；

                          （3）综合考虑该资产组的历史运
                          营情况、行业走势及新的市场机
                          会及由于规模效应带来的成本及
                          费用节约，评价减值模型在适用
                          的财务报告编制基础下的适当

                          性，包括现金产出单元和用于确
                          定公允价值减去处置成本和使用
                          价值的模型的适当性、用于确定
                          可收回金额的假设的合理性；

                          （4）评价管理层所提供商誉减值
                          测试模型所使用基础数据的可靠
                          性，了解和评价管理层利用独立
                          第三方估值专家的工作，包括评


                          价专家的胜任能力、专业素质和
                          客观性。

（二）收入确认
关于收入确认的会计政策披  （1）评估泰山石油收入确认相关露见财务报表附注三（二十  会计政策，并对相关内部控制的
三）。                      设计有效性进行了解和评价，对
2023年度泰山石油主营业务  关键控制执行的有效性进行测
收入 354,103.84 万元，其中  试；
零售收入 262,155.35 万元，  （2）执行信息系统审计，对泰山占主营业务收入的 74.03%；  石油与财务报表有关的信息系统批发收入 91,948.49万元，占  进行测试和分析，包括公司层面
主营业务收入的 25.97%。    的 IT 控制测试、IT 一般性控制测
泰山石油主营业务主要为成  试、应用过程控制测试。根据信品油销售，该业务存在单笔  息系统在零售业务中所起的重要销售金额小、销售频次巨大  作用，选派 IT 专家对业务系统和的特点，泰山石油使用其信  财务系统的对接环境以及业务系息系统以追踪销售数据（包  统中主要数据进行了测试和分
括利用交易详情处理相关入  析；
账记录），恰当确认和计量直  （3）随机抽样检查加油站销售日接关系到年度财务报表的准  报表、银行进账通知单、现金投确性、合理性，以及泰山石  币记录、交接班表等销售收入确油后续经营政策的制定及实  认的支持性文件；
施，我们将收入确认确定为  （4）检查主要批售客户工商信
关键审计事项。            息，以及合同/订单、发票、出库
                          单、运单等资料，并对销售收入
                          执行了截止测试；

                          （5）对泰山石油零售单价和国家
                          零售指导价、泰山石油批发价与
                          市场批发价进行比较；

                          （6）对泰山石油零售系统销售数
                          据、批发销售数据进行核查，并


                            与财务记录、存货收发存数据相

                            核对；

                            （7）随机抽样检查资产负债表日

                            前后的交接班表，以评估销售收

                            入是否在恰当的期间确认。

    四、 其他信息

    泰山石油管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括泰山石油 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估泰山石油的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督泰山石油的财务报告过程。


    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对泰山石油持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致泰山石油不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就泰山石油中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。


    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟