中科飞测:深圳中科飞测科技股份有限公司关于天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)的履职情况评估报告

【摘要】深圳中科飞测科技股份有限公司关于天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）的履职情况评估报告深圳中科飞测科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）作为公司2023年度财务报告出具审计报告的...

              深圳中科飞测科技股份有限公司

        关于天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）的

                    履职情况评估报告

  深圳中科飞测科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）作为公司 2023 年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。

  根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天职国际在 2023 年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：

    一、 2023 年年审会计师事务所基本情况

  （一） 会计事务所基本情况

  天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）创立于 1988 年 12 月，总部北京，
是一家专注于审计鉴证、资本市场服务、管理咨询、政务咨询、税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机构。

  天职国际首席合伙人为邱靖之，注册地址为北京市海淀区车公庄西路 19 号
68 号楼 A-1 和 A-5 区域，组织形式为特殊普通合伙。

  天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书,是中国首批获得证券期货相关业务资格，获准从事特大型国有企业审计业务资格，取得金融审计资格，取得会计司法鉴定业务资格，以及取得军工涉密业务咨询服务安全保密资质等国家实行资质管理的最高执业资质的会计师事务所之一，并在美国 PCAOB 注册。天职国际过去二十多年一直从事证券服务业务。

  截至 2023 年 12 月 31 日，天职国际共有合伙人 89 人，注册会计师 1,165 人，
签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过 414 人。

  天职国际 2022 年度经审计的收入总额 31.22 亿元(人民币，下同)，审计业务
收入 25.18 亿元,证券业务收入 12.03 亿元。2022 年度上市公司审计客户 248 家，
主要行业(证监会门类行业，下同)制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、房地产业、交通运输、仓储和邮政业等，审计收费总额 3.19 亿元，本公司同行业上市公司审计客户 152 家。


  （二） 续聘会计师事务所履行的程序

  公司于 2023 年 4 月 28 日召开第一届董事会第二十二次会议，于 2023 年 5
月 18 日召开 2022 年年度股东大会，分别审议通过了《关于续聘公司 2023 年度
审计机构的议案》，公司续聘天职国际为公司 2023 年度审计机构。公司独立董事对上述议案发表了事前认可意见及同意的独立意见。

    二、 会计师事务所履职情况评估

  （一） 人力及其他资源配备情况

  天职国际项目组由项目合伙人、项目经理、外勤主管和其他审计人员组成。天职国际在全所范围内统一委派具有足够专业胜任能力、时间的项目合伙人执行本审计业务。项目实行项目合伙人负责制，项目合伙人综合考虑专业人员的专业知识、技术专长和实务经验及其对本公司所处的相关行业的了解程度等因素后，委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的项目经理和其他项目组成员。天职国际开发、维护、使用较为完善的执业规范数据库等知识资源，以及信息技术资源以支持质量管理体系的运行和审计业务的执行.

  （二） 审计工作方案及其实施

  2023 年年度审计过程中，天职国际依据公司的服务需求及公司的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、研发费用等。

  审计过程中，天职国际全面配合公司审计工作，制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。

  （三） 审计质量管理机制

  天职国际在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询及意见分歧解决、项目组内部复核、独立复核、质量管理体系的监控与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：

  1. 咨询及意见分歧解决


  天职国际运行完善的咨询和意见分歧解决机制，在执行审计业务的过程中，针对困难或有争议的事项进行咨询，并按照达成的一致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见，一般通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧，天职国际实施明确的分歧解决程序，确保在意见分歧解决后才出具业务报告。
  2023 年年度审计过程中，天职国际就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  2. 项目组内部复核

  天职国际针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序，包括外勤主管复核、项目经理复核和项目合伙人复核。外勤主管的复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划并完整记录执行的审计程序；项目经理的复核旨在确定相关人员是否对已执行审计程序进行复核，并确认审计程序的执行结果符合执业准则的要求；项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的审计证据支持审计结论和拟出具的审计报告。

  3. 独立复核

  天职国际针对本审计业务实施独立复核程序，安排项目组成员以外的专业人员实施独立复核，对项目组作出的重大判断和据此得出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人员按天职国际质量管理要求实施独立复核程序，形成独立复核工作底稿。只有完成独立复核，项目合伙人才能签署审计报告。

  4. 质量管理体系的监控与整改

  天职国际按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监控和定期监控。日常监控已经嵌入到天职国际的内部程序中，针对具体情况的变化而随时实施。定期监控主要包括项目质量检查，每隔一段时间就定期实施。

  在执行本公司 2023 年报审计的过程中，天职国际各项质量管理措施（包括但不限于上述政策和程序）得到了有效执行。

  （四） 信息安全管理

  天职国际恪守对公司保密信息保密的责任，对执业过程中获知的所有客户保密信息严格进行保密，制定了明确的信息安全管理和保密制度，并实施管理程序以执行这项制度。在执行本公司 2023 年报审计的过程中，所有项目组成员均遵守了上述政策和程序。


  （五） 风险承担能力水平

  天职国际按照相关法律法规已累计计提足额的职业风险基金，已计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于 2 亿元。职业风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。近三年，天职国际不存在因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。

    三、总体评价

  经评估，公司认为天职国际在资质条件等方面合规有效，在年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

                                        深圳中科飞测科技股份有限公司
                                                    2024 年 4 月 24 日