绿盟科技:2023年年度审计报告

【摘要】绿盟科技集团股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-5公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动...

          绿盟科技集团股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-5

公司财务报表

—合并资产负债表                                  1-2

—母公司资产负债表                                3-4

—合并利润表                                        5

—母公司利润表                                      6

—合并现金流量表                                    7

—母公司现金流量表                                  8

—合并股东权益变动表                              9-10

—母公司股东权益变动表                          11-12

—财务报表附注                                  13-123


                        审计报告

                                                        XYZH/2024TJAA5B0027
                                                    绿盟科技集团股份有限公司
绿盟科技集团股份有限公司全体股东：

  一、  审计意见

  我们审计了绿盟科技集团股份有限公司（以下简称绿盟科技公司）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了绿盟科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

  二、  形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于绿盟科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、  关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 1. 收入确认

            关键审计事项                          审计中的应对

 绿盟科技公司主营业务为销售安全产品收  针对收入确认，我们主要实施了以下审计程 入和提供安全服务收入，安全产品收入按合 序：
 同约定转移给对方后确认收入，安全服务收 （1）了解、评价并测试了绿盟科技公司与

入按合同约定在项目实施完成并经客户验  收入确认相关的关键内部控制设计和运行收合格后确认收入。绿盟科技公司于 2023  有效性；
年度实现销售收入 16.81 亿元，较上期下降 （2）选取销售合同或订单样本，对收入确
了 36.06%。                            认有关的条款进行分析，检查了与产品交
由于收入是关键业绩指标，可能存在绿盟科 付、验收及结算等有关的单据，评价绿盟科技公司管理层（以下简称管理层）为了达到 技公司与收入确认相关的会计政策是否符特定目标或期望而操纵收入确认的固有风  合企业会计准则的规定；
险。此外，销售收入的真实性和完整性会对 （3）对收入和公司毛利率的变动等执行了经营成果产生重大影响，因此我们将收入确 分析程序，分析绿盟科技公司收入的整体合
认识别为关键审计事项。                理性；

                                      （4）抽样检查与收入确认相关的支持性文
                                      件，包括检查合同或订单、销售发票、发运
                                      单、客户签收单或验收单、回款单据等，评
                                      价相关收入确认的真实性和准确性；

                                      （5）实施函证程序，对本期重要客户进行
                                      了函证，以核实收入的真实性；

                                      （6）选取临近资产负债表日前后记录收入
                                      的样本，核对发货单、客户签收单或验收单
                                      及其他支持性文件，以评价收入是否被记录
                                      于恰当的会计期间；

                                      （7）对期后回款进行了检查，进一步核实
                                      销售的真实性；

                                      （8）对重要的客户进行实地走访，检查销
                                      售业务的真实性。

2. 商誉减值测试

            关键审计事项                          审计中的应对

截至 2023 年 12 月 31 日止，绿盟科技公司  针对商誉减值测试，我们主要实施了以下审
合并财务报表商誉的账面原值为          计程序：

42,296.97 万元，商誉减值准备余额为    （1）了解、评价并测试了绿盟科技公司与
8,958.25 万元，商誉账面净值为 33,338.72 商誉减值测试相关的内部控制设计和运行万元，占年末资产总额的比重为 8.02%。  有效性；
根据企业会计准则的要求，管理层至少在每 （2）获取管理层进行减值测试时所聘用评年年度终了对商誉进行减值测试。管理层将 估机构出具的评估报告，了解外部估值专家含有商誉的资产组的账面价值与其可收回  的工作范围、评估思路和方法等，评价其胜金额进行比较，以确定是否需要计提减值。 任能力、独立性和客观性；
可收回金额按照资产组的预计未来现金流  （3）获取并复核了商誉减值测试相关资料

 量的现值确定。编制折现的现金流量预测涉 及计算过程，评价了专业评估机构及管理层 及重大的管理层判断，特别是对预测收入和 在商誉减值测试所使用的估值方法是否符 毛利率以及确定恰当的折现率等所作的关  合会计准则的要求，计算是否准确；
 键假设。管理层聘请了外部评估机构对商誉 （4）复核了对商誉所属资产组的认定，以 对应的资产组进行了评估，以协助管理层对 及商誉是否按照合理的方法分摊至相关资
 商誉进行减值测试。                    产组或资产组组合；

 由于商誉的账面价值对财务报表的重要性， （5）结合资产组的实际经营情况、预算发 同时涉及管理层重大判断，这些判断具有固 展趋势、行业走势以及对于市场的分析和预 有不确定性且可能受到管理层偏向的影响， 测，并考虑同行业可比上市公司数据，将商 因此我们将商誉减值测试识别为关键审计  誉减值测试的假设及参数与历史数据以及
 事项。                                其他支持性证据进行核对，分析其合理性；
                                        （6）比较资产组的实际经营结果和以前相
                                        关预测数据，以评价管理层对现金流量预测
                                        的准确性；

                                        （7）复核了与商誉相关的信息在财务报表
                                        中的列报与披露是否充分、适当。

  四、  其他信息

  绿盟科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括绿盟科技公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、  管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估绿盟科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算绿盟科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督绿盟科技公司的财务报告过程。


  六、  注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）  识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）  了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）  评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）  对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对绿盟科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致绿盟