四方精创:2023年年度审计报告

【摘要】深圳四方精创资讯股份有限公司2023年度审计报告司农审字[2024]23008920012号目录审计报告......1-6合并资产负债表......1合并利润表......2合并现金流量表......3合并所有者权益变动表......4-5...

              深圳四方精创资讯股份有限公司

                    2023 年度审计报告

                      司农审字[2024]23008920012 号

目            录


审计报告......  1-6
合并资产负债表......  1
合并利润表...... 2
合并现金流量表...... 3
合并所有者权益变动表......4-5
母公司资产负债表...... 6
母公司利润表...... 7
母公司现金流量表...... 8
母公司所有者权益变动表......9-10
财务报表附注......11-84

          审  计  报  告

                                          司农审字[2024]23008920012号
深圳四方精创资讯股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了深圳四方精创资讯股份有限公司（以下简称“四方精创”或“公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四方精创2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于四方精创，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  （一）收入确认

  1、事项描述

  请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”23 所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”29及“十六、母公司财务报表主要项目注释”4。
  由于营业收入是四方精创关键业绩指标之一，且在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

  2、审计应对

  （1）评价和测试四方精创与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

  （2）检查主要客户合同相关条款，并评价收入确认是否符合会计准则的要求；

  （3）检查本年销售合同台账，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、送货单、验收单（工作量确认单）等支持性文件，并结合函证程序，评价收入确认的真实性和完整性；

  （4）对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，各类型服务本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序，评价收入确认的准确性；

  （5）对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间；
  （6）对本年新增的大客户进行背景了解，关注是否存在关联交易。

  （二）应收账款减值准备的计提

  1、事项描述

  请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”11所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”2及“十六、母公司财务报表主要项目注释”1。

  截至2023年12月31日，四方精创应收账款余额16,414.97万元，坏账准备余额
815.39万元。由于应收账款金额较大，且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  （1）测试和评价四方精创应收账款内部控制制度的设计和运行的有效性，了解和评价管理层对应收账款减值的判断和估计过程方面的内控和流程；

  （2）获取并复核管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性；

  （3）通过考虑历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户回款情况及市场条件等因素，评估管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否恰当；

  （4）评估管理层在预期信用损失模型中采用的前瞻性信息；

  （5）选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额进行核对，对于未回函的应收款期末余额通过检查合同、验收单及期后收款银行单据等进行替代测试；

  （6）对应收账款余额较大及账龄时间长的客户，我们通过公开渠道查询与债务人有关的信息，必要时实施走访，以识别是否存在影响公司应收账款坏账准备评估结果的情形。对于账龄时间长的应收账款，我们还与管理层进行了沟通，了解账龄时间长的原因以及管理层对于其可回收性的评估。

    四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括四方精创2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估四方精创的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算四方精创、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督四方精创的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对四方精创持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致四方精创不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就四方精创中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（本页无正文，为深圳四方精创资讯股份有限公司司农审字[2024]23008920012号审计报告之签字盖章页。）

  广东司农会计师事务所                  中国注册会计师：俞健业

    （特殊普通合伙）                    （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：谭雯婷

      中国    广州                      二○二四年四月二十四日

深圳四方精创资讯股份有限公司
财务报表附注

2023 年度                                                              单位：人民币元

一、公司基本情况
1、公司概况

  深圳四方精创资讯股份有限公司（以下简称“公司”、“四方精创”）前身为四方精创资讯(深圳)有限公司（以下简称“四方有限”），成立于2003年11月21日，成立时注册资本人民币100万元。2012年2月23日四方精创领取股份公司营业执照，注册号为440301503230043号，注册资本为人民币75,000,000.00元。

  根据四方精创2014年第一次临时股东大会决议，同时经中国证券监督管理委员会“证监许可［2015］840 号”文《关于核准深圳四方精创资讯股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公司于 2015 年 5
月 27 日向社会公众发行人民币普通股（A 股）2,500 万股，每股面值 1 元,股票发行后，公司注册资本
变更为人民币 100,000,000.00 元。

  经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2023 年 12 月 31 日，本公司累计
发行股本总 530,649,275.00 元，注册资本为 530,649,275.00 元。
2、公司行业性质

  软件和信息技术服务业。
3、公司主要经营活动

  从事计算机软、硬件的技术开发。数据库的设计、开发和维护；计算机系统集成及其相关的技术咨询、维护。
4、公司法定地址

  深圳市南山区粤海街道高新区社区高新南七道 8 号四方精创资讯大厦 3 层。

5、公司总部地址

  深圳市南山区粤海街道高新区社区高新南七道 8 号四方精创资讯大厦。
6、财务报告批准报出日

  本财务报表及附注经公司董事会于 2024 年 4 月 24 日决议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础
1、编制基础

  本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。

深圳四方精创资讯股份有限公司
财务报表附注

2023 年度                                                              单位：人民币元

2、持续经营

  公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。承诺自报告期末起至少 12 个月