海联讯:2023年年度审计报告

【摘要】杭州海联讯科技股份有限公司二〇二三年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告1-6合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-82致同会计师事务所（特殊普通合...

 杭州海联讯科技股份有限公司

        二〇二三年度

          审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

                      目  录

审计报告                                                  1-6

合并及公司资产负债表                                      1-2

合并及公司利润表                                          3

合并及公司现金流量表                                      4

合并及公司股东权益变动表                                  5-8

财务报表附注                                              9-82

                                                                                      致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                      中国北京朝阳区建国门外大街 22号
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                    审计报告

                                    致同审字（2024）第 441A012995号
杭州海联讯科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了杭州海联讯科技股份有限公司（以下简称海联讯公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海联讯公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海联讯公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）营业收入确认

  相关信息披露详见财务报表附注三、25和附注五、33。


  1、事项描述

  海联讯公司主要从事电力信息化业务。2023 年度海联讯公司实现的营业收入金额 21,997.72万元。考虑到营业收入是海联讯公司关键业绩指标之一，营业收入确认是否真实、准确、完整对海联讯公司的经营成果影响重大，因此我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  针对海联讯公司营业收入确认，我们执行的主要审计程序包括：

  （1）了解和评价了海联讯公司与营业收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性；

  （2）访谈了海联讯公司管理层（以下简称管理层）和销售人员，了解其与主要客户的合作背景以及原因、主要项目的取得方式、相关资质要求和评审情况；

  （3）检查了主要客户销售合同中与商品控制权转移相关的合同条款，评价海联讯公司营业收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

  （4）抽取本年度营业销售收入样本，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发货单据、验收单据、发票、银行回单收款记录等原始单据，评价相关营业收入确认是否符合海联讯公司营业收入确认的会计政策，核对判断收入确认的时点、金额是否准确；

  （5）对主要客户的销售收入、合同金额、往来余额以及项目状态执行函证程序，对未回函项目实施了替代程序，以评价营业收入确认的完整性和真实性；
  （6）选择重要客户进行了访谈，了解客户的基本信息、与海联讯公司的交易内容、合作模式、关联关系、交易金额等内容，以判断与海联讯交易的真实性；

  （7）对营业收入执行分析性复核，分析营业收入波动及毛利率变动的合理性，了解业务的季节性特征及其合理性；


  （8）选取资产负债表日前后的账面营业收入样本进行截止测试，核查至验收单据等支持性文件，以评价营业收入是否计入恰当的会计期间；

  （9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
  （二）交易性金融资产的真实性和完整性

  相关信息披露详见财务报表附注三、11，附注五、2和附注十。

  1、事项描述

  海联讯公司交易性金融资产为购买的理财产品。于 2023年末，交易性金融资产的期末公允价值为 35,399.65万元，占资产总额的比例为 51.01%。由于交易性金融资产金额重大，我们将交易性金融资产的真实性和完整性确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  针对海联讯公司交易性金融资产的真实性和完整性，我们执行的主要审计程序包括：

  （1）了解和评价了海联讯公司与理财产品购买、赎回等相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性；

  （2）访谈了海联讯公司财务负责人，了解购买理财产品的原因及具体情况，评价海联讯公司交易性金融资产相关会计政策是否符合企业会计准则的规定；
  （3）查阅了海联讯公司的企业信用报告，核查企业资信状况以及理财产品是否存在质押等受限情况；

  （4）检查了海联讯公司本年度相关理财产品协议书、银行账户清单、银行对账单、银行回单和相应凭证，核查理财合同金额、期限、预期收益率、风险等级、投资方向等信息；

  （5）对海联讯公司期末交易性金融资产执行了函证程序；

  （6）了解并核查公允价值变动损益的确认依据，分析公允价值变动损益金额是否准确。

  四、其他信息


  海联讯公司管理层对其他信息负责。其他信息包括海联讯公司 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  海联讯公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估海联讯公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海联讯公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督海联讯公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海联讯公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海联讯公司不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就海联讯公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审 计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所                    中国注册会计师

（特殊普通合伙）                    （项目合伙人）

中国·北京                            中国注册会计师

                                    二〇二四年四月二十四日


                            合并及公司资产负债表

                                            2023年12月31日

编制单位：杭州海联讯科技股份有限公司                                                    单位：人民币元

          项 目