蕾奥规划:2023年年度财务报告

【摘要】深圳市蕾奥规划设计咨询股份有限公司2023年年度财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月23日审计机构名称鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号鹏盛A审字[2024]00056号注册会计师姓名刘...

            深圳市蕾奥规划设计咨询股份有限公司

                    2023 年年度财务报告

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 23 日

 审计机构名称                                        鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        鹏盛 A审字[2024]00056 号

 注册会计师姓名                                      刘敬彩、龚世星

                                              审计报告正文

                                                                                鹏盛 A审字[2024]00056 号
深圳市蕾奥规划设计咨询股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳市蕾奥规划设计咨询股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2023 年 12 月 31 日的合
并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入确认


                关键审计事项                                    在审计中如何应对该事项

                                                （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设

                                                计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
相关信息披露详见财务报表附注三、（二十三）及五、 （2）检查与主要客户签订的合同，识别与提供服务有关的条款，
                                                评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（二）1。                                      （3）对营业收入及毛利率按项目、客户等实施实质性分析程序，
贵公司的营业收入主要来源于规划设计及工程设计业

                                                识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

务。2023 年度，贵公司营业收入金额为人民币        （4）对于收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，
482,823,784.97 元，其中规划设计收入 437,000,494.44  包括合同或协议、向客户提交阶段项目成果的确认单据、政府部门
元，工程设计收入 40,023,876.44 元，合计占收入比    的批复文件、专家评审会议纪要、结算单等；

重 98.80%。由于贵公司按合同阶段性节点并根据合    （5）结合应收账款函证，向主要客户函证交易额及项目阶段完成
同约定的结算金额分阶段确认收入，可能存在客户提

                                                情况；

前或者延后确认交付成果从而使得收入存在未在恰当
期间确认的风险，或管理层通过不恰当的收入确认以  （6）对新增的重要客户进行实地走访或视频访谈，核实交易的真
                                                实性及完整性；

达到特定或预期目标的固有风险，所以我们将贵公司

的收入确认识别为关键审计事项。                  （7）对营业收入执行截止测试，确认收入的确认是否记录在正确
                                                的会计期间；

                                                （8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列
                                                报和披露。

    （二）应收账款减值

                    关键审计事项                                    在审计中如何应对该事项

相关信息披露详见财务报表附注三、（十一）及附注五、（一）  （1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其
4。截至 2023 年 12 月 31 日，贵公司应收账款账面余额        设计和确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行
257,872,037.90 元，坏账准备 36,340,919.51 元，账面价值      有效性；

221,531,118.39 元。占期末资产总额的 16.92%。管理层根据各  （2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合  际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其  （3）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，  客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预  风险特征；
测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确  （4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的  评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失  层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期  龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。由于应收账  据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们  性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

将应收账款减值确定为关键审计事项。                      （5）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应
                                                        收账款坏账准备的合理性。

    四、其他信息


    贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能
力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳市蕾奥规划设计咨询股份有限公司