杰美特:2023年年度审计报告

【摘要】WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.大信会计师事务所WUYIGECertifiedPublic电话Telephone：+86（10）82330558北京市海淀区知春路1号Accountants.LLP传真...

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


                    大信会计师事务所        WUYIGE Certified Public              电话 Telephone：+86（10）82330558
                    北京市海淀区知春路 1 号 Accountants .LLP                      传真 Fax：    +86（10）82327668
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                    审计报告

                                                          大信审字[2024]第 5-00121 号

  一、审计意见

    我们审计了深圳市杰美特科技股份有限公司（以下简称“贵公司 ”）的财务报表，包括

2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母

公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表， 以及财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果

和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任 ”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。

    我们在审计中识别的关键审计事项汇总如下：

    （一）收入确认

    1、事项描述


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    如财务报表附注五（三十九）营业收入所述，贵公司 2023 年度销售智能终端配件产品确

认的营业收入是 676,481,461.43 元。由于收入金额重大，因此我们将贵公司收入确认识别为
关键审计事项。

    2、审计应对

    （1）了解、评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计是否合理，并测试运行是
否有效；

    （2）检查主要客户销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的收入
确认时点是否符合企业会计准则的要求，并复核相关会计政策是否一贯地运用；

    （3）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证销售额；

    （4）对营业收入实施分析程序，分析各期毛利率变动情况，复核收入确认的合理性；

    （5）对于国内销售业务，通过抽样的方式检查合同或订单、发货单、回签单等与收入确
认相关的凭证；

    （6）对于出口销售业务，通过抽样的方式检查发货单、报关单、装箱单等，以检查营业
收入的真实性；

    （7）对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间；

    （8）对主要客户执行期后回款检查。

    （二）应收账款减值

    1、事项描述

    如财务报表附注五（四）所述，贵公司以应收账款的预期信用损失为基础确认损失准备，

2023 年 12 月 31 日贵公司应收账款的账面余额为 355,531,632.14 元 ，坏账准备余额为

126,218,351.34 元。应收账款减值金额重大且应收账款减值涉及管理层的重大判断，我们将
应收账款减值确定为关键审计事项。

    2、审计应对

    （1）评估并测试与公司信用政策及应收账款管理相关的关键内部控制，复核相关内部控
制设计是否合理并得到有效执行；


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    （2）检查主要客户销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的应收
账款确认时点是否符合企业会计准则的要求，并复核相关会计政策是否一贯地运用；通过抽
样的方式检查合同或订单、发货单、报关单、回签单或提单等与应收确认相关的凭证；

    （3）复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计，包括管理层确定划分应
收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等，关注管理层是否充分识别已发生减值的项
 目；

    （4）根据现行的会计准则要求，参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的判断，并获取律师对应收账款收回风险的法律意见，评估管理层所采用的预期信用损
失率是否恰当；

    （5）执行应收账款函证程序及检查客户历史回款和期后回款情况，评价应收账款坏账准
备计提的充分性；

    （6）获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，账龄划分是否正
确，重新计算坏账计提金额是否准确。

    （三）存货及存货减值

    1、事项描述

    如财务报表附注五（七） 存货所述 ，2023 年 12 月 31 日贵公司存货的账面余额是

154,167,115.39 元，存货跌价准备是 42,133,125.07 元； 由于存货金额重大，且存货跌价准
备的计提涉及管理层重要判断，因此我们将贵公司存货确定为关键审计事项。

    2、审计应对

    （1）了解、评价管理层与存货管理相关的关键内部控制的设计是否合理，并测试运行是
否有效；

    （2）取得存货清单，执行存货监盘程序，检查存货的数量及状况；

    （3）取得存货期末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析复核，以评价存货跌价准备计
提的合理性；


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    （4）分析各期存货变化情况，对主要存货执行计价测试， 以检查存货结转营业成本的准

确性；

    （5）获取存货跌价准备计提表，对公司管理层确定的存货可变现净值及存货跌价准备计
提金额进行复核，检查计提方法是否按照会计政策执行并一贯执行。

  四、其他信息

    贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报

告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。

    治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任


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