阿莱德:2023年年度审计报告

【摘要】［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的全称］［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称］上海阿莱德实业股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011000744号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPu...

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            上海阿莱德实业股份有限公司

                    审计报告

                        大华审字[2024]0011000744号

        大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

          DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


            上海阿莱德实业股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目  录                      页  次
一、  审计报告                                      1-6
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                    3

      合并现金流量表                                4

      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                  9

      母公司现金流量表                              10
      母公司股东权益变动表                        11-12
      财务报表附注                                  1-76
三 、  事务所及注册会计师执业资质证明


                                                                          大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039]
                                                                  电话：86(10)58350011 传真：86(10)58350006
                                                                                    www.dahua-cpa.com
                  审 计 报 告

                                                    大华审字[2024]0011000744号
上海阿莱德实业股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了上海阿莱德实业股份有限公司（以下简称阿莱德公
司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资 产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了阿莱德公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的 规定执行 了审计工作。审 计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阿莱德公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

                                                          大华审字[2024]0011000744 号审计报告

    1．营业收入的确认

    2．应收款项的可收回性及坏账准备计提的适当性

    (一)营业收入的确认

    1．事项描述

    如财务报表附注三、（二十九）收入和附注五、注释 35.营业收
入和营业成本所述，阿莱德公司本期营业收入为 38,724.10 万元。

    由于营业收入是关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险， 因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。

    2．审计应对

    我们针对营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、评估与销售业务有关的内部控制设计，并测试了关键控制程序执行的有效性；

    （2）通过了解销售业务的经营模式和公司制 定的收入确 认 政策，对与销售收入确认有关的商品控制权转移时点进行分析评估，评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

    （3）根据企业的产品结构、销售区域进行营业收入分析，并结合毛利率及同行业的对比分析，复核确认本期收入确认的合理性；
    （4）结合应收账款的审计，选取主要客户，对本期的交易额、期末应收账款余额进行函证；

    （5）采用抽样方式对销售收入确认相关的支持性文件（包括销售合同或订单、发货单、客户签收单、报关单、提单、发票等）进行检查，对出口外销业务，将账面确认的营业收入与从中国电子口岸系统获取的出口数据进行比对分析；

    （6）对本期主要客户进行背景调查，通过公开渠道查询工商信

                                                          大华审字[2024]0011000744 号审计报告

息等资料，关注客户的经营状态是否存异常，是否与本公司存在关联关系；

    （7）对临近资产负债表日前后的收入确认进行重点检查，包括检查销售合同或订单，判断交易背景的真实性，检查核对相关交易的发运单、客户签收单等证据，检查收入确认的金额、所属期间是否准确，并关注期后是否存在大额退货等事项；

    基于已执行的审计工作，我们认为，阿莱德公司管理层对营业收入的确认符合企业会计准则相关的规定，相关信息在财务报表附注中的披露是适当的。

    (二)应收账款的可收回性及坏账准备计提的适当性

    1．事项描述

    与应收账款、坏账准备相关的会计政策及信息披露请参阅财务报表附注三、（十一）金融工具 6.金融工具减值、（十三）应收账款及
附注五、注释 3.应收账款所述。截至 2023 年 12 月 31 日止阿莱德公
司应收账款账面余额为 10,364.37 万元，坏账准备账面余额为 582.13万元。

    由于应收账款金额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断。为此，我们将应收账款的可收回性及坏账准备计提的适当性识别为关键审计事项。

    2．审计应对

    （1）了解阿莱德公司与信用政策及应收账款管理相关的内部控制，并测试和评估其设计和执行的有效性；

    （2）检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的适当性；

    （3）检查并测算预期信用损失模型中的预期信用损失率，并结

                                                          大华审字[2024]0011000744 号审计报告

合历史数据，评估本期预期信用损失计提的充分性和适当性；

    （4）向管理层及相关人员了解主要客户的信息以及管理层对于其款项可收回性的评估，并结合客户信用记录、账龄、客户所属国家的客观情况、目前交易情况及前瞻性信息等因素，评估管理层对整个存续期内预期信用损失估计的恰当性；

    （5）检查管理层编制的应收账款账龄分析表，复核账龄的准确性；

    （6）选取主要客户实施函证程序，并检查期后回款情况，确认其期末余额的准确性，并评估其预期信用损失计提的准确性；

    基于已执行的审计工作，我们认为，阿莱德公司管理层对应收账款的可收回性及坏账准备计提的适当性符合企业会计准则相关的规定，相关信息在财务报表附注中所作出的披露是适当的。

    四、管理层和治理层对财务报表的责任

    阿莱德公司管理层负责按 照企 业会 计准 则的 规定 编制 财务 报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，阿莱德公司管理层负责评估阿莱德公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算阿莱德公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督阿莱德公司的财务报告过程。

    五、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保

                                                          大华审字[2024]0011000744 号审计报告

证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判 断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对阿莱德公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息 。然而，未来的事项或情况可能导致阿莱德公司不能持续经营。

    5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    6．就阿莱德公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当